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跨年發(fā)票入賬會(huì)有哪些不同情況?

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:王思琪 2021/08/12 16:02:20  字體:

【問(wèn)題】

跨年發(fā)票入賬會(huì)有哪些不同情況?

【答案】

跨年發(fā)票需要入賬的當(dāng)年已經(jīng)做了匯算清繳工作,企業(yè)需做出專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。

跨年發(fā)票需要入賬的當(dāng)年還未做匯算清繳工作,只要匯算清繳之前取得跨年發(fā)票就允許所得稅稅前扣除,不用做專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)。

跨年發(fā)票計(jì)入了當(dāng)年費(fèi)用,不允許所得稅稅前扣除,需要在入賬當(dāng)年的匯算清繳中做納稅調(diào)增。

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