還沒收到發(fā)票，對方公司就注銷了，怎么做稅前扣除？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：wangpingping 2019/01/31 10:13:19　　字體：大小

1.還沒收到發(fā)票，對方公司就注銷了，怎么做稅前扣除？

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）第十四條規(guī)定，企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除：

（一）無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料）；

（二）相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合同或者協(xié)議；

（三）采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；

（四）貨物運輸?shù)淖C明資料；

（五）貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證；

（六）企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。前款第一項至第三項為必備資料。

2.住宿費和餐飲費可以開到同一張發(fā)票上面嗎？

在索要發(fā)票的時候要區(qū)分不同的情況，小規(guī)模納稅人可以將項目開在同一張發(fā)票上；而對于一般納稅人，因為出差發(fā)生的住宿費取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項，餐飲、娛樂等不可以抵扣，所以要將住宿費與餐飲、娛樂等分別開票。住宿費開具增值稅專用發(fā)票，餐飲、娛樂等開具增值稅普通發(fā)票。

（以上來源：國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局）