跨區(qū)提供建筑服務(wù)如何申報企業(yè)所得稅？

來源: 12366納稅服務(wù)平臺編輯：那個人 2024/06/28 11:20:38　　字體：大小

【問題】

納稅人跨區(qū)提供建筑服務(wù)如何申報企業(yè)所得稅？

【回答】

預(yù)繳申報時，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A 類)(A200000)填報說明，第15行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳(征)所得稅額”適用于填報建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計金額。本行本期填報金額不得小于本年上期申報的金額。

匯繳申報時：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》(A100000)填報說明，第32行“本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額“適用于填報納稅人按照稅法規(guī)定本納稅年度已在月(季)度累計預(yù)繳的所得稅額，包括按照稅法規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳(征)的所得稅額，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部按規(guī)定向項目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的所得稅額。

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