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餐飲企業(yè)的增值稅稅率是多少?哪些發(fā)票可以抵扣進(jìn)項稅額?接下來,我們就一起來學(xué)習(xí)餐飲企業(yè)的增值稅相關(guān)知識吧!
問:餐飲企業(yè)的增值稅稅率是多少?
答:餐飲服務(wù),是指通過同時提供飲食和飲食場所的方式為消費(fèi)者提供飲食消費(fèi)服務(wù)的業(yè)務(wù)活動,是“生活服務(wù)”的其中一種。餐飲服務(wù)業(yè)增值稅一般納稅人稅率為6%,小規(guī)模納稅人征收率為3%。(PS:自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年12 月31 日,增值稅小規(guī)模納稅人適用 3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅。)
問:餐飲企業(yè)為員工提供的員工餐需要繳納增值稅嗎?
答:單位為聘用的員工提供服務(wù)屬于非經(jīng)營活動,不屬于增值稅應(yīng)稅范圍,因此不需要按照視同銷售處理。
問:餐飲企業(yè)收到發(fā)票可以抵扣進(jìn)項稅額嗎?
答:取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的,以增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項稅額;
從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額;
取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的,以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。
但是從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)的適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票,不得作為計算抵扣進(jìn)項稅額的憑證。
問:餐飲企業(yè)從農(nóng)戶手上收購食材,但農(nóng)戶無法開發(fā)票,這種情況怎么抵扣呢?
答:餐飲服務(wù)業(yè)增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,可以使用稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票,按照現(xiàn)行規(guī)定計算抵扣進(jìn)項稅額。
問:餐飲企業(yè)提供外賣服務(wù),怎么繳納增值稅呢?
答:提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品,按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅。
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