發(fā)票備注欄填寫(xiě)事項(xiàng)及未按規(guī)定填寫(xiě)的風(fēng)險(xiǎn)

來(lái)源: 上海市稅務(wù)局編輯：那個(gè)人 2023/12/11 11:33:00　　字體：大小

你有沒(méi)有出現(xiàn)過(guò)發(fā)票備注欄填寫(xiě)錯(cuò)誤而導(dǎo)致發(fā)票被退回的情況呢？接下來(lái)跟大家一起聊聊發(fā)票備注欄那些事吧！

一、發(fā)票備注欄必須填寫(xiě)事項(xiàng)

（一）貨物運(yùn)輸類(lèi)

備注欄注明：起運(yùn)地、到達(dá)地、車(chē)種車(chē)號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容，內(nèi)容較多可另附清單。

（二）銷(xiāo)售、出租不動(dòng)產(chǎn)類(lèi)

備注欄注明：不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。

（三）建筑服務(wù)類(lèi)

備注欄注明：建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱(chēng)及項(xiàng)目名稱(chēng)。

（四）差額征收稅

備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣。

（五）預(yù)付卡類(lèi)

備注欄注明：收到預(yù)付卡結(jié)算款。

（六）保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收車(chē)船稅類(lèi)

備注欄注明：代收車(chē)船稅稅款信息，包括保險(xiǎn)單號(hào)、稅款所屬期、代收車(chē)船稅金額、滯納金金額、合計(jì)金額等。

二、發(fā)票備注欄未按規(guī)定填寫(xiě)的風(fēng)險(xiǎn)

（一）增值稅

納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

依據(jù)：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第九條

（二）企業(yè)所得稅

企業(yè)取得填寫(xiě)不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅前扣除憑證。

依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）

（三）土地增值稅

在發(fā)票備注欄未注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱(chēng)及項(xiàng)目名稱(chēng)，不得計(jì)入土地增值稅扣除項(xiàng)目金額。

依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)）

超出經(jīng)營(yíng)范圍的業(yè)務(wù)，能否開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？

Excel中sumifs函數(shù)的使用方法：多條件求和

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