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問:什么情況下需要報送財務(wù)報表?
答:按照財務(wù)會計制度編制財務(wù)報表的納稅人原則上每個季度都要完成財務(wù)報表報送,次年企業(yè)所得稅匯算前還需完成上年年度財務(wù)報表的報送。
問:未達起征點,或者零申報的時候,可以不報送財務(wù)報表嗎?
答:不可以。納稅人無論有無應(yīng)稅收入、所得和其他應(yīng)稅項目,或者在減免稅期間,均必須依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條的規(guī)定,按其所適用的會計制度編制財務(wù)報表,并按《納稅人財務(wù)會計報表報送管理方法》第八條規(guī)定的時限向主管稅務(wù)機關(guān)報送;其所適用的會計制度規(guī)定需要編報相關(guān)附表以及會計報表附注、財務(wù)情況說明書、審計報告的,應(yīng)當隨同財務(wù)會計報表一并報送。
問:系統(tǒng)提示當前未查詢到備案信息,請先進行備案,如何處理?
答:納稅人可通過【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【制度信息報告】-【財務(wù)會計制度及核算軟件備案報告】功能先完成財務(wù)會計制度備案,然后再進行財務(wù)報表報送。
之前已進行財務(wù)會計制度備案但未備案“財務(wù)報表報送小類”的需先修改財務(wù)會計制度備案增加報送小類后才能進行財務(wù)報表報送。
問:如果預(yù)填的期初數(shù)據(jù)與公司實際數(shù)據(jù)存在差異,如何修改?
答:進入報表報送界面后系統(tǒng)會自動根據(jù)往期財務(wù)報表的數(shù)據(jù)帶出“年初余額”“上期金額”等信息,如與公司實際數(shù)據(jù)存在差異,可以直接修改。
問:報送財務(wù)報表后,對企業(yè)所得稅申報會有什么影響?
答:如納稅人已報送同期財務(wù)報表,申報企業(yè)所得稅時系統(tǒng)會自動獲取財務(wù)報表信息對“營業(yè)收入”、“營業(yè)成本”、“利潤總額”本年累計金額進行預(yù)填,預(yù)填數(shù)據(jù)與實際存在差異時可對預(yù)填數(shù)據(jù)進行修改。建議納稅人在征收期內(nèi)先報送財務(wù)報表,再申報同期企業(yè)所得稅。
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