小規(guī)模納稅人補開發(fā)票應(yīng)選用什么征收率?

來源: 海南稅務(wù) 編輯：那個人 2023/01/16 16:08:58　　字體：大小

【問題】

小規(guī)模納稅人適用 3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在 2023 年1月1日之前，需在 2023年1月1日之后補開增值稅發(fā)票的，應(yīng)選用什么征收率?

【回答】

小規(guī)模納稅人在2023年1月1日之后補開納稅義務(wù)發(fā)生時間在 2023 年 1月 1日之前業(yè)務(wù)的發(fā)票，應(yīng)選用對應(yīng)時間的征收率，具體包括：

1. 對納稅義務(wù)時間發(fā)生在 2020年3月1日至2022年3月31日的業(yè)務(wù)，2023年1月1日之后補開發(fā)票的 (包括增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票)，選用1%征收率。放棄減稅的，可選用3%征收率開具增值稅專用發(fā)票。

2. 對納稅義務(wù)時間發(fā)生在2022年4月1日至2022年12月31日的業(yè)務(wù)，2023年1月1日之后補開增值稅普通發(fā)票的，可以開具免稅普通發(fā)票，補開增值稅專用發(fā)票的，選用3%征收率開具專用發(fā)票。

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