在視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中，銷(xiāo)售金額的確定方法是什么？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：sylll 2021/01/13 16:26:35　　字體：大小

【問(wèn)題】

【回答】

1.會(huì)計(jì)上的收入，通常以公允價(jià)（本企業(yè)同期同類(lèi)的市價(jià)）確定，沒(méi)有公允價(jià)的，直接以成本結(jié)轉(zhuǎn)，沒(méi)有組價(jià)（組成計(jì)稅價(jià)格）這種說(shuō)法（組價(jià)只是稅法概念）。

2.所得稅收入，通常以公允價(jià)（本企業(yè)或同類(lèi)企業(yè)同期同類(lèi)的市價(jià)）確定；外購(gòu)商品可以直接以進(jìn)價(jià)確定（一般是指購(gòu)入時(shí)間不超過(guò)12個(gè)月）；沒(méi)有公允價(jià)的，或者公允價(jià)明顯偏低而又無(wú)正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，也沒(méi)有組價(jià)這種說(shuō)法。

3.組價(jià)主要體現(xiàn)在流轉(zhuǎn)稅中。流轉(zhuǎn)稅銷(xiāo)售額的確定，必須嚴(yán)格按以下三個(gè)步驟：首先看本企業(yè)的同期同類(lèi)價(jià)格，再看同類(lèi)企業(yè)的同期同類(lèi)價(jià)格，都沒(méi)有時(shí)才按組價(jià)。而且三個(gè)流轉(zhuǎn)稅的組價(jià)公式不完全相同。

（1）只征收增值稅的：組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1＋成本利潤(rùn)率）（增值稅成本利潤(rùn)率為10%）

（2）既征增值稅，又征消費(fèi)稅的

（3）營(yíng)業(yè)稅組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1＋成本利潤(rùn)率）÷（1－營(yíng)業(yè)稅比例稅率）

注：成本利潤(rùn)率為營(yíng)業(yè)稅中規(guī)定的成本利潤(rùn)率

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熊超老師：會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師，財(cái)稅實(shí)務(wù)專(zhuān)家。 5A級(jí)事務(wù)所從事稅務(wù)鑒證、顧問(wèn)和稅務(wù)咨詢(xún)實(shí)務(wù)工作多年，擅長(zhǎng)進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控和納稅籌劃的實(shí)務(wù)運(yùn)用。20+年奮斗在中小企業(yè)財(cái)稅實(shí)務(wù)第一線(xiàn)，實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)豐富，心得獨(dú)到。曾在多家全國(guó)性的知名會(huì)計(jì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)（面授）擔(dān)任會(huì)計(jì)實(shí)操講師，洞悉理論與實(shí)操的差異，知曉企業(yè)所需與學(xué)員所求，所以授課特別接地氣，并且在國(guó)內(nèi)首倡“稅會(huì)一體化”教學(xué)法，讓稅會(huì)的實(shí)務(wù)運(yùn)用不再是一件難事。

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