現(xiàn)金流量表編制與分析實(shí)務(wù)操作典型問題解答

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/10/11 11:03:52　　字體：大小

下面整理了關(guān)于現(xiàn)金流量表編制與分析實(shí)務(wù)操作典型問題解答，希望能夠?yàn)榇蠹規(guī)韼椭?

問：目前我們關(guān)于銀行存款的自動(dòng)扣款和自動(dòng)給付利息等，主要有以下幾種：銀行手續(xù)費(fèi)、銀行賬戶管理費(fèi)、銀行詢證費(fèi)用、票據(jù)貼現(xiàn)費(fèi)用，但是我搞不懂，各自是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)的哪個(gè)費(fèi)用，經(jīng)常搞混，老師能幫我總結(jié)一下嗎？非常感謝！

答：對(duì)于企業(yè)銀行賬戶的自動(dòng)扣款和結(jié)息，可以按類別分為以下幾大類：

（1）銀行手續(xù)費(fèi)、銀行賬戶管理費(fèi)、銀行詢證費(fèi)用、票據(jù)貼現(xiàn)費(fèi)用：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)——支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金；

（2）利息收入：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)----收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金；

（3）銀行貸款利息支出：籌資活動(dòng)----分配股利、償付利息所支付的現(xiàn)金。

問：“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”這項(xiàng)您說這個(gè)項(xiàng)目非常重要，在做現(xiàn)金流量表分析時(shí)，對(duì)該項(xiàng)目如何分析？

答：通過經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”可以判斷企業(yè)銷售收現(xiàn)率的情況，在實(shí)際工作中，有以下幾種分析方法：

（1）將“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”與“購(gòu)進(jìn)商品、接受勞務(wù)付出”的現(xiàn)金進(jìn)行比較。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)正常、購(gòu)銷平衡的情況下，二者比較是有意義的。比率大，說明企業(yè)的銷售利潤(rùn)大，銷售回款良好，創(chuàng)現(xiàn)能力強(qiáng)；

（2）將“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入的現(xiàn)金總額比較，可大致說明企業(yè)產(chǎn)品銷售現(xiàn)款占經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入的現(xiàn)金的比重有多大。比重大，說明企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)突出，營(yíng)銷狀況良好；

（3）將本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與上期比較，增長(zhǎng)率越高，說明企業(yè)成長(zhǎng)性越好。

問：銷售商品收到的現(xiàn)金流等于銷售收入加減調(diào)整事項(xiàng)，但實(shí)際上銷售收入很多是刷卡行為，銀行收到的刷卡金額已經(jīng)是扣除手續(xù)費(fèi)的了，那么在按照公式計(jì)算這塊，兩者之間會(huì)相差刷卡手續(xù)費(fèi)金額，這個(gè)是正常的么？應(yīng)該是按公式計(jì)算為主，還是以實(shí)際收到的金額為主計(jì)算銷售現(xiàn)金流呢？

答：按公式進(jìn)行計(jì)算，銀行手續(xù)費(fèi)作為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)-支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，收支兩條線分開處理。

問：老師您好，我公司是租賃的房產(chǎn)11月份到期，對(duì)方稅務(wù)局代開發(fā)票，現(xiàn)因稅務(wù)局原因本年度不一定能開出發(fā)票，所以想咨詢一下這種情況下我公司本年度可否預(yù)提費(fèi)用入賬，對(duì)方公司預(yù)提收入入賬？感謝！

答：可以，只要在次年5月31日前取得發(fā)票就OK。

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