會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

（1）當(dāng)期所得稅費(fèi)用即當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅對(duì)應(yīng)的所得稅費(fèi)用。

（2）遞延所得稅費(fèi)用即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債對(duì)所得稅費(fèi)用的影響，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（資產(chǎn)類科目增加在借方）會(huì)減少所得稅費(fèi)用，分錄如下：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

    貸：所得稅費(fèi)用

轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)增加所得稅費(fèi)用，分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用

    貸：遞延所得稅資產(chǎn)

確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債（負(fù)債類科目，增加在貸方），會(huì)增加所得稅費(fèi)用，分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用

    貸：遞延所得稅負(fù)債

轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債會(huì)減少遞延所得稅費(fèi)用，分錄如下：

借：遞延所得稅負(fù)債

    貸：所得稅費(fèi)用

根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的期末余額減去期初余額，計(jì)算本期遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額，正號(hào)為增加額，負(fù)號(hào)為減少額，綜合考慮即為對(duì)所得稅費(fèi)用的影響，注意遞延所得稅費(fèi)用如果為負(fù)數(shù)，是遞延所得稅收益，應(yīng)該減去。