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勞務(wù)派遣的賬務(wù)處理，你應(yīng)該知道！
企業(yè)虛假繳納社保，不交社保的行為將被嚴(yán)懲，但是社保入稅新規(guī)下，企業(yè)面臨巨大人力成本壓力，跟網(wǎng)校一起看看勞務(wù)派遣如何進(jìn)行賬務(wù)處理？規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)~
1.用工單位會計(jì)處理
借：生產(chǎn)成本、工程施工等
管理費(fèi)用——?jiǎng)趧?wù)費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付帳款（直接支付給勞務(wù)派遣公司部分）
應(yīng)付職工薪酬（直接支付給員工部分）
2.按6%稅率一般計(jì)稅
（1）確認(rèn)收入
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
（2）向被派遣員工支付薪酬
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：銀行存款
（3）取得發(fā)票，差額扣稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅（扣減）
貸：主營業(yè)務(wù)成本
（4）申報(bào)納稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅（繳納）
貸：銀行存款
3.簡易計(jì)稅（差額）
（1）收到勞務(wù)派遣費(fèi)時(shí)
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅（計(jì)提）（一般納稅人簡易計(jì)稅）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人）
（2）支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：銀行存款
（3）取得發(fā)票，差額扣稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅（扣減）（一般納稅人簡易計(jì)稅）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人）
貸：主營業(yè)務(wù)成本
（4）申報(bào)納稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅（繳納）（一般納稅人簡易計(jì)稅）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人）
貸：銀行存款
4.簡易計(jì)稅扣減知識點(diǎn)補(bǔ)充
【案例】A企業(yè)是增值稅一般納稅人，提供勞務(wù)派遣服務(wù)，含稅銷售額4240萬元，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資，福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用3392萬元，用銀行存款支付。（A企業(yè)采用簡易征收差額計(jì)稅）
（1）收到勞務(wù)派遣費(fèi)時(shí)
借：銀行存款 4240
貸：主營業(yè)務(wù)收入 4038.1
應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅（計(jì)提） 201.9
（2）支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金
借：主營業(yè)務(wù)成本 3392
貸：應(yīng)付職工薪酬 3392
借：應(yīng)付職工薪酬 3392
貸：銀行存款 3392
（3）取得發(fā)票，差額扣稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅（扣減） 161.52
貸：主營業(yè)務(wù)成本 161.52
（4）申報(bào)納稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅（繳納） 40.38
貸：銀行存款 40.38
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