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近期,陸續(xù)有許多小伙伴們?cè)谧稍?/p>
電子稅務(wù)局新上線的《增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表》申報(bào)屬期默認(rèn)當(dāng)前月份,可按照規(guī)定,該筆預(yù)繳稅款的屬期是上個(gè)月怎么辦?如何修改?還得跑柜臺(tái)嗎?
不不不
其實(shí)很簡(jiǎn)單,快跟小編來看看吧
★操作流程★
首先,登錄電子稅務(wù)局,點(diǎn)擊【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】:
進(jìn)入【非按期申報(bào)】模塊時(shí),系統(tǒng)默認(rèn)的“申報(bào)月份”是當(dāng)前月份,且“稅款所屬期”在申報(bào)表內(nèi)是無法修改的:
圖片如果您需要申報(bào)的是其他月份,可直接點(diǎn)擊“申報(bào)月份”進(jìn)行選擇:
★溫馨提醒★
1、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第5號(hào))規(guī)定,自2021年4月1日起,按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人,凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過45萬元)的,當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。
2、根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加政策問題的通知》(財(cái)稅〔2016〕74號(hào))的規(guī)定,納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動(dòng)產(chǎn)的,應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí),以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù),并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
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