《中共中央關于制定國民經濟和社會發(fā)展第十四個五年規(guī)劃和二〇三五年遠景目標的建議》于2020年10月29日，經中國共產黨第十九屆中央委員會第五次全體會議審議通過。

“十四五”時期是我國在全面建成小康社會、實現(xiàn)第一個百年奮斗目標之后，乘勢而上開啟全面建設社會主義現(xiàn)代化國家新征程、向第二個百年奮斗目標進軍的第一個五年。

創(chuàng)新驅動發(fā)展  塑造發(fā)展新優(yōu)勢

會議提出“堅持創(chuàng)新驅動發(fā)展，全面塑造發(fā)展新優(yōu)勢”。提升企業(yè)技術創(chuàng)新能力。強化企業(yè)創(chuàng)新主體地位，促進各類創(chuàng)新要素向企業(yè)集聚。推進產學研深度融合，支持企業(yè)牽頭組建創(chuàng)新聯(lián)合體，承擔國家重大科技項目。發(fā)揮企業(yè)家在技術創(chuàng)新中的重要作用，鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，對企業(yè)投入基礎研究實行稅收優(yōu)惠。發(fā)揮大企業(yè)引領支撐作用，支持創(chuàng)新型中小微企業(yè)成長為創(chuàng)新重要發(fā)源地，加強共性技術平臺建設，推動產業(yè)鏈上中下游、大中小企業(yè)融通創(chuàng)新。

國家鼓勵企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，今天，整理了科技研發(fā)的相關稅收優(yōu)惠，小伙伴們請收好喲！

01高新技術企業(yè)&技術先進型企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

國家重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。

對經認定的技術先進型服務企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

對集成電路生產企業(yè)或項目，集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)等，實行企業(yè)所得稅免征、減征或低稅率優(yōu)惠。

02虧損結轉年限延長

自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。

03研發(fā)費用加計扣除政策

2018年1月1日至2020年12月31日期間，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照實際發(fā)生額的75%，在稅前加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

04固定資產加速折舊政策

企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過500萬元的，仍按企業(yè)所得稅法實施條例、《財政部 國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2014〕75號)、《財政部 國家稅務總局關于進一步完善固定資產加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2015〕106號)等相關規(guī)定執(zhí)行。

自2019年1月1日起，適用《財政部 國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75號）和《財政部 國家稅務總局關于進一步完善固定資產加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）規(guī)定固定資產加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍，擴大至全部制造業(yè)領域。

05重大技術裝備進口免征增值稅

符合規(guī)定條件的國內企業(yè)為生產《國家支持發(fā)展的重大技術裝備和產品目錄》所列裝備或產品而確有必要進口《重大技術裝備和產品進口關鍵零部件、原材料商品目錄》所列商品，免征關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。

06技術轉讓所得減免企業(yè)所得

一個納稅年度內，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅

07職務科技成果轉化現(xiàn)金獎勵個稅減免

依法批準設立的非營利性研究開發(fā)機構和高等學校根據(jù)《中華人民共和國促進科技成果轉化法》規(guī)定，從職務科技成果轉化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎勵，可按50%計入科技人員當月“工資、薪金所得”，依法繳納個人所得稅。

08軟件產品增值稅政策

（一）增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產的軟件產品，按17%稅率（2019年4月1日降為13%稅率）征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

（二）增值稅一般納稅人將進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產品可享受本條第一款規(guī)定的增值稅即征即退政策。

本地化改造是指對進口軟件產品進行重新設計、改進、轉換等，單純對進口軟件產品進行漢字化處理不包括在內。

（三）納稅人受托開發(fā)軟件產品，著作權屬于受托方的征收增值稅，著作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅；對經過國家版權局注冊登記，納稅人在銷售時一并轉讓著作權、所有權的，不征收增值稅。

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