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【實用】增值稅留抵退稅小課堂，懂政策，會操作！
我們公司可以申請增值稅留抵退稅，可以跟我講講怎么操作嗎？當然可以！這就為大家講解增值稅留抵退稅相關政策和操作指南，一起來看看吧！
政策梳理
《國家稅務總局關于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第20號）
自2019年4月1日起，同時符合以下條件的納稅人，可以主動向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額：
1.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元；
2.納稅信用等級為A級或者B級；
3.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的；
4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的；
5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。
增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。
納稅人當期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計算：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%
特殊政策
《財政部 稅務總局關于明確部分先進制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第84號）
自2019年6月1日起，同時符合以下條件的部分先進制造業(yè)納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額：
1.增量留抵稅額大于零；
2.納稅信用等級為A級或者B級；
3.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；
4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上；
5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。
部分先進制造業(yè)納稅人當期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計算：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例
納稅人申請辦理留抵退稅，應于符合留抵退稅條件的次月起，在增值稅納稅申報期（以下稱申報期）內(nèi)，完成本期增值稅納稅申報后，通過電子稅務局或辦稅服務廳提交《退（抵）稅申請表》。
操作步驟
登錄電子稅務局，點擊菜單欄中“我要辦稅”中的“一般退（抵）稅管理”模塊，在彈出頁面右側選擇“增值稅期末留抵稅額退稅（2019年）”，點擊進入辦理頁面。
也可通過辦稅桌面上方搜索欄搜索“留抵稅額退稅”，進入事項辦理界面。
第一步：填寫表單。
1.納稅人信息系統(tǒng)自動帶出。
2.選擇“是否先進制造業(yè)”后，會帶出不同的內(nèi)容進行填寫。（先進制造業(yè)適用財政部 稅務總局公告2019年第84號政策，界面內(nèi)容與非先進制造業(yè)稍有不同。）
非先進制造業(yè)申請表單如下圖
先進制造業(yè)表單如下圖
3.根據(jù)實際情況填寫申請信息后，點擊[下一步]，進入預覽頁面。
第二步：預覽提交。
本事項無需附報資料，點擊[下一步]進入預覽表單，若無問題則可點擊[提交]，若有問題則可點擊[上一步]返回修改。
插入CA證書，輸入正確的CA密碼，點擊[驗證]按鈕繼續(xù)操作。
彈出確認界面，點擊[確定]。
第三步：辦理成功。
提交成功的事項可以在“我要查詢”—“辦稅進度及結果信息查詢”中進行查詢受理狀態(tài)。
點擊“查看”可以查詢詳細情況。
事項辦理結束。
稅務機關受理后，納稅人可下載《稅務事項通知書》，樣式如下：
《退抵稅申請表》樣式如下
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