24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.20 蘋(píng)果版本:8.7.20

開(kāi)發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點(diǎn)擊下載>

電商企業(yè)增值稅的核算及實(shí)例講解!

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:fengjunyan 2020/10/20 16:21:14  字體:

對(duì)與每個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)稅務(wù)都是關(guān)鍵的一環(huán),做好稅務(wù)就會(huì)給企業(yè)省去很多麻煩還可以創(chuàng)造一定的收入。今天網(wǎng)校就給大家講解下關(guān)于電商企業(yè)的增值稅的核算,快來(lái)看下吧~

一、視同銷售的申報(bào)處理

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函828號(hào))規(guī)定,企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形,因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入:(視同銷售包括產(chǎn)品和服務(wù))

(一)用于市場(chǎng)推廣或銷售;

(二)用于交際應(yīng)酬;

(三)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利;

(四)用于股息分配;

(五)用于對(duì)外捐贈(zèng);

(六)其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。

電商的視同銷售有很多情況,最常見(jiàn)的試用、捐贈(zèng)等都屬于視同銷售。這也是財(cái)務(wù)人員最頭疼的問(wèn)題,因?yàn)椴煌奶幚矶惢灰粯?。比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)按總收入的0.5%限額內(nèi)允許稅前扣除,但這的總收入不是會(huì)計(jì)上的,而是稅法上的總收入,稅法上的總收入一定包括了視同銷售。

(一)免費(fèi)試用視同銷售申報(bào)處理實(shí)例

電商經(jīng)常發(fā)生免費(fèi)試用,其實(shí)質(zhì)就是捐贈(zèng)。

例:網(wǎng)易考拉自營(yíng)店2019年將自營(yíng)產(chǎn)品持續(xù)發(fā)熱暖寶貼讓客戶試用,該產(chǎn)品總成本為5000元,零售價(jià)為6000元,適用增值稅稅率為13%.

借:營(yíng)業(yè)外支出                                           5780

       貸:庫(kù)存商品-暖寶貼                                    5000

              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)              780(6000*13%)

不考慮捐贈(zèng)支出的所得稅扣除,僅就捐贈(zèng)視同銷售方面所得稅匯算時(shí)的納稅調(diào)整:

由于對(duì)外捐贈(zèng)視同銷售行為,因此,該電商企業(yè)應(yīng)該在年終企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)對(duì)捐贈(zèng)產(chǎn)品的視同銷售的6千元售價(jià)和5千元試用產(chǎn)品成本的差額作調(diào)增應(yīng)納稅所得額1千元。 

(二)投資、福利方面的視同銷售實(shí)例

例如2:天貓大理石旗艦店(一般納稅人,適用稅率13%)將外購(gòu)禮品全銅擺件《招財(cái)金豬》100元發(fā)放給職工做福利。   

借:應(yīng)付職工薪酬                                           113

       貸:庫(kù)存商品-全銅擺件                                  100  

              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額                      13 

例3:某大理石旗艦店購(gòu)買(mǎi)的大理石餐桌100000元作為對(duì)客戶單位的投資。      

借:長(zhǎng)期股權(quán)投資                                             113000

       貸:庫(kù)存商品-大理石餐桌                                     100000

              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額                          13000 

還想學(xué)習(xí)更多財(cái)稅知識(shí)嗎?

快來(lái)中華會(huì)計(jì)網(wǎng)-開(kāi)放課堂

郭煜宏老師講解的

互聯(lián)網(wǎng)電商的會(huì)計(jì)核算及賬務(wù)處理吧!

通過(guò)本門(mén)課程的學(xué)習(xí),您能快速把握互聯(lián)網(wǎng)電子商務(wù)的業(yè)務(wù)模式及賬務(wù)處理方法,解決實(shí)際工作中的疑難問(wèn)題,快速把握每個(gè)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵點(diǎn),成長(zhǎng)為獨(dú)當(dāng)一面的工作能手!心動(dòng)不如行動(dòng),快來(lái)一起學(xué)習(xí)吧!點(diǎn)擊圖片即可報(bào)名>>

正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校


回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - m.galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)