問(wèn)：金融審計(jì)人才需要具備哪些專業(yè)知識(shí)與職業(yè)技能？

答：專業(yè)能力是金融領(lǐng)軍人才的立身之本。金融領(lǐng)軍人才要實(shí)現(xiàn)從執(zhí)行者向管理者、決策者的轉(zhuǎn)變，除了過(guò)硬的政治品質(zhì)外，還要具備過(guò)硬的專業(yè)素質(zhì)。這體現(xiàn)在要具備扎實(shí)的會(huì)計(jì)專業(yè)基礎(chǔ)，精通審計(jì)業(yè)務(wù)，熟悉市場(chǎng)規(guī)則，掌握金融、法律、內(nèi)部控制、信息技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)，具有國(guó)際視野，具備參與經(jīng)營(yíng)管理和戰(zhàn)略決策、把握行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、解決復(fù)雜經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的能力等方面。

一是具備宏觀經(jīng)濟(jì)判斷能力。

金融與宏觀經(jīng)濟(jì)密切相關(guān)，金融是宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的手段之一，而金融企業(yè)運(yùn)行的狀況也直接影響了宏觀經(jīng)濟(jì)。對(duì)于宏觀經(jīng)濟(jì)的判斷與把握是對(duì)金融行業(yè)整體運(yùn)行狀況分析了解的基礎(chǔ)與方向。

正是因?yàn)榻鹑谂c宏觀經(jīng)濟(jì)如此密切的關(guān)系，金融監(jiān)管一直是各國(guó)重要的監(jiān)管政策之一。在我國(guó)，金融監(jiān)管已經(jīng)建立了以銀監(jiān)會(huì)為主體，中國(guó)人民銀行、外管局及其他部門共同參與的監(jiān)管體系。對(duì)相關(guān)監(jiān)管體系的熟悉與了解是一名金融領(lǐng)軍人才的基本素質(zhì)。

二是掌握風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)知識(shí)和技能。

商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中涉及較多的專業(yè)知識(shí)和技能，許多可能已經(jīng)超出了注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常了解和掌握的范疇。雖然審計(jì)準(zhǔn)則允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用專家的工作，而且在某些非常專業(yè)化的領(lǐng)域，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也應(yīng)當(dāng)考慮利用風(fēng)險(xiǎn)管理專家的工作。

但是在利用專家工作的過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要評(píng)價(jià)專家是否具有實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的所必需的勝任能力、專業(yè)素質(zhì)和客觀性，評(píng)價(jià)專家的工作是否足以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的。這些均建立在注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理具備一定的專業(yè)知識(shí)基礎(chǔ)之上。作為金融領(lǐng)軍人才，掌握風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)知識(shí)和技能必不可少。

三是職業(yè)判斷能力。

金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的緊密關(guān)系，以及各種風(fēng)險(xiǎn)因素彼此之間的關(guān)聯(lián)性，使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師在識(shí)別和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)因素過(guò)程中可能面臨更多的困難，同時(shí)也可能難以確定哪些風(fēng)險(xiǎn)因素與財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)相關(guān)，可能導(dǎo)致在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序方面并不是非常清晰，而且難以決策。因此，作為金融領(lǐng)軍人才，在按照審計(jì)準(zhǔn)則要求對(duì)被審計(jì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行了解和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)具備更強(qiáng)的職業(yè)判斷能力。

四是熟悉計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)與技術(shù)。

金融企業(yè)從事的交易種類繁多、次數(shù)頻繁、金額巨大，因此，建立了嚴(yán)密的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，并廣泛使用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)及電子資金轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)且數(shù)據(jù)大集中，因此，熟悉商業(yè)銀行計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)及電子資金轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)是一名金融領(lǐng)軍人才的基本素質(zhì)。

五是熟悉金融產(chǎn)品并能迅速跟進(jìn)金融產(chǎn)品創(chuàng)新。

激烈的競(jìng)爭(zhēng)中，創(chuàng)新是滿足客戶需要的必要手段。當(dāng)前我國(guó)金融機(jī)構(gòu)面臨全球金融一體化和國(guó)內(nèi)金融業(yè)之間的激烈競(jìng)爭(zhēng)，求變求新是金融企業(yè)的必然選擇，它是提高金融機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)力，為金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)造豐厚利潤(rùn)的重要手段。金融領(lǐng)軍人才要深入了解這些服務(wù)和產(chǎn)品，識(shí)別并評(píng)價(jià)其所包含的風(fēng)險(xiǎn)和收益，這可能需要更多的知識(shí)積累；另一方面，新的金融產(chǎn)品和服務(wù)，其監(jiān)管規(guī)則、會(huì)計(jì)處理規(guī)范以及信息披露要求方面有時(shí)不是非常明確，實(shí)務(wù)中可能也存在多種不同的做法，這可能要求金融審計(jì)人員作出更多的重大職業(yè)判斷。