土地增值稅的免征政策是哪些

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/01/15 11:09:27　　字體：大小

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土地增值稅的免征政策概述

土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。

根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，特定情況下可以享受土地增值稅的免征政策。
具體而言，對(duì)于因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，納稅人可以免征土地增值稅。這類情況通常涉及政府規(guī)劃調(diào)整或公共設(shè)施建設(shè)，如城市軌道交通、公路擴(kuò)建等項(xiàng)目。在這些情形下，房地產(chǎn)被依法征用或收回，納稅人因此失去原有的土地和房產(chǎn)，故給予免征待遇。
另外，個(gè)人出售自有住房也可以享受免征政策。如果個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)、改善居住條件等原因出售已居住滿5年的自用住房，并且在同一城市重新購買住房，則可免征土地增值稅。這一政策旨在鼓勵(lì)居民合理流動(dòng)，促進(jìn)房地產(chǎn)市場的健康發(fā)展。

其他免征情形及規(guī)定

除了上述兩種主要情形外，還有一些特殊情況也符合土地增值稅的免征條件。
例如，企業(yè)改制過程中涉及到的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，只要符合一定條件，也可免征土地增值稅。具體來說，在企業(yè)重組、合并、分立等過程中，原企業(yè)將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移給新設(shè)立的企業(yè)，且不以盈利為目的時(shí)，可以申請(qǐng)免征土地增值稅。
此外，對(duì)于符合條件的非營利組織、社會(huì)團(tuán)體等機(jī)構(gòu)，其用于公益事業(yè)的土地轉(zhuǎn)讓行為同樣可以享受免征優(yōu)惠。這類機(jī)構(gòu)主要包括教育、科研、醫(yī)療、文化等領(lǐng)域，它們?cè)趶氖鹿婊顒?dòng)時(shí)所涉及的土地轉(zhuǎn)讓活動(dòng)，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后，可以免繳土地增值稅。

常見問題

問：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在哪些情況下可以申請(qǐng)土地增值稅免征？

答：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般不能直接享受土地增值稅免征政策，但如果是在企業(yè)改制過程中，按照國家相關(guān)政策進(jìn)行資產(chǎn)重組，并且符合特定條件的情況下，可以申請(qǐng)免征土地增值稅。

問：如何判斷個(gè)人出售住房是否滿足免征土地增值稅的條件？

答：個(gè)人出售住房需滿足兩個(gè)關(guān)鍵條件：一是出售的住房必須是自用住房；二是該住房已連續(xù)居住5年以上。同時(shí)，出售所得款項(xiàng)應(yīng)主要用于在同一城市內(nèi)重新購置住房。

問：非營利組織的土地轉(zhuǎn)讓是否都能免征土地增值稅？

答：并非所有非營利組織的土地轉(zhuǎn)讓都能免征土地增值稅。只有當(dāng)土地轉(zhuǎn)讓行為是為了實(shí)現(xiàn)公益目的，并且經(jīng)過相關(guān)部門審核批準(zhǔn)后，才能享受免征優(yōu)惠。此外，還需確保轉(zhuǎn)讓過程中的資金使用符合相關(guān)規(guī)定。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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