所得稅納稅人是什么

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/01/10 16:46:22　　字體：大小

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所得稅納稅人是什么

所得稅納稅人是指根據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定，負(fù)有繳納所得稅義務(wù)的個(gè)人或企業(yè)。

這些納稅主體包括但不限于居民個(gè)人、非居民個(gè)人、內(nèi)資企業(yè)以及外資企業(yè)等。對(duì)于個(gè)人而言，只要在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所但在境內(nèi)居住滿183天的個(gè)人，都屬于居民納稅人；而那些在中國(guó)境內(nèi)沒有住所且居住不滿183天的個(gè)人，則是非居民納稅人。
對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，依法在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，或是依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，均被視為居民企業(yè)。而非居民企業(yè)則是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。

誰(shuí)需要繳納所得稅？

不同類型的納稅人需根據(jù)其收入來(lái)源和性質(zhì)來(lái)確定是否需要繳納所得稅。對(duì)于居民個(gè)人，其從全球范圍內(nèi)取得的各類收入都需要申報(bào)并繳納個(gè)人所得稅，包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等。而對(duì)于非居民個(gè)人，則僅對(duì)其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的收入征稅。
對(duì)于居民企業(yè)，其應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)及境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)若在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，則需對(duì)其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得繳納企業(yè)所得稅。如果非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系，則只對(duì)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

常見問(wèn)題

在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)中，如何處理雙重征稅問(wèn)題？

答：跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)和個(gè)人可能會(huì)面臨雙重征稅的問(wèn)題，即同一筆收入在兩個(gè)或多個(gè)國(guó)家被重復(fù)征稅。為解決這一問(wèn)題，各國(guó)之間通常會(huì)簽訂避免雙重征稅協(xié)定（DTA），通過(guò)稅收抵免、免稅等方法來(lái)減輕或消除雙重征稅的影響。此外，企業(yè)也可以利用國(guó)際稅務(wù)規(guī)劃，合理安排業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，以降低整體稅負(fù)。

個(gè)體工商戶是否屬于所得稅納稅人？

答：是的，個(gè)體工商戶也屬于所得稅納稅人。根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)就其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得繳納個(gè)人所得稅。具體稅率按照超額累進(jìn)稅率表計(jì)算，同時(shí)還可以享受一定的費(fèi)用扣除和優(yōu)惠政策。

如何確定企業(yè)是否為居民企業(yè)？

答：企業(yè)是否為居民企業(yè)主要取決于其注冊(cè)地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地。如果企業(yè)依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者雖然依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)，則該企業(yè)即為居民企業(yè)。實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是指對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。

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