黨的十八大以來，稅務(wù)部門多措并舉助推企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，促進經(jīng)濟新舊動能轉(zhuǎn)換。2017年4月12日，國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司副司長羅天舒、所得稅司副司長劉寶柱做客中央人民廣播電臺“中國之聲”，解讀“稅收優(yōu)惠助力企業(yè)發(fā)展”各項工作。

減稅降負 編織廣覆蓋的“惠民網(wǎng)”

為推動減稅降負，促進“惠民網(wǎng)”橫向廣覆蓋，政府部門出臺了立體式的稅收優(yōu)惠政策體系。羅天舒介紹，從行業(yè)看，稅收政策惠及農(nóng)業(yè)、制造業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)；從區(qū)域看，稅收政策鼓勵西部落后地區(qū)發(fā)展，對從事國家鼓勵發(fā)展行業(yè)的企業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅；從群體看，稅收優(yōu)惠助力醫(yī)療、養(yǎng)老、教育、文化、體育等“幸福產(chǎn)業(yè)”，關(guān)注失業(yè)人員、殘疾人、退役軍人等特殊群體；從調(diào)節(jié)作用看，稅收減免支持了公益性捐贈及環(huán)保節(jié)能設(shè)備購入，促進了環(huán)境保護，鼓勵了綠色發(fā)展。

在企業(yè)的不同發(fā)展階段，也有因時助力、縱向全貫穿的“惠民網(wǎng)”，確保政策“好鋼用在刀刃上”。企業(yè)發(fā)展初期容易現(xiàn)金流匱乏，國家出臺了一系列遞延納稅政策幫其“爬坡過坎”；企業(yè)發(fā)展壯大時期設(shè)備更新較快，可通過研發(fā)費用稅前加計扣除、固定資產(chǎn)加速折舊等政策，鼓勵企業(yè)加大技術(shù)研發(fā)投入。

精準(zhǔn)施策 小企業(yè)贏得發(fā)展大未來

小微企業(yè)是經(jīng)濟發(fā)展的生力軍，也是創(chuàng)業(yè)就業(yè)的主渠道。羅天舒說，為扶持小微企業(yè)發(fā)展，國家專門出臺了提高增值稅、營業(yè)稅起征點，以及減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，并且這些政策的支持力度還在不斷加大。比如，暫免征收增值稅的標(biāo)準(zhǔn)由月銷售額2萬元提高至3萬元，減半征收企業(yè)所得稅的標(biāo)準(zhǔn)由年應(yīng)納稅所得額從3萬元提高至30萬元。數(shù)據(jù)顯示，2015年、2016年小微企業(yè)優(yōu)惠政策減稅額都超過了1000億元。

幫助特殊人群解決“就業(yè)難”。促進創(chuàng)業(yè)就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策“含金量”高，影響廣泛。稅務(wù)部門對高校畢業(yè)生、失業(yè)人員、殘疾人、隨軍家屬、軍轉(zhuǎn)干部、退役士兵等重點特殊就業(yè)群體實行增值稅、所得稅減免等稅收優(yōu)惠政策。據(jù)了解，2016年該類優(yōu)惠政策減免稅收近200億元。

幫助企業(yè)解決“融資難”。稅收優(yōu)惠政策鼓勵各類投資主體加大對中小企業(yè)的投資力度。比如，對專門投資中小高新技術(shù)企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，按投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額，對金融機構(gòu)向中小企業(yè)的貸款給予更大力度的準(zhǔn)備金扣除政策，對中小企業(yè)擔(dān)保機構(gòu)給予增值稅優(yōu)惠。

幫助企業(yè)“廣納賢才”。對大學(xué)生創(chuàng)業(yè)和吸納下崗職工再就業(yè)的，可以限額抵減增值稅；對于通過股權(quán)激勵方式吸納科技骨干人才的非上市公司，實行遞延納稅政策；對于獲得國家級、省部級以上獎勵的科研人員所獲得的科技獎金，免征個人所得稅。

致力營造“創(chuàng)業(yè)氛圍”。對于專門從事孵化創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新企業(yè)的大學(xué)科技園、科技孵化器，免征出租房產(chǎn)、孵化服務(wù)收入的增值稅，提供給孵化企業(yè)的房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

創(chuàng)新驅(qū)動 為企業(yè)發(fā)展帶來“加速度”

創(chuàng)新是企業(yè)的靈魂，一系列稅收優(yōu)惠政策助力企業(yè)跑出創(chuàng)新加速度。一方面，對高新技術(shù)企業(yè)實行15%的企業(yè)所得稅低稅率，著力增強創(chuàng)新型企業(yè)競爭力；另一方面，實行研發(fā)費用稅前加計扣除和固定資產(chǎn)加速折舊等政策，鼓勵企業(yè)加大技術(shù)研發(fā)投入，擴大投資，促進傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造升級，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新動力，增強經(jīng)濟發(fā)展后勁。

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)再放寬。劉寶柱介紹，一是降低研發(fā)費用占銷售收入比例，將最近一年銷售收入小于5000萬元（含）的企業(yè)研發(fā)費用總額在銷售收入總額中的占比由6%下調(diào)為5%；二是放寬科技人員占比要求,由之前的30%下降到10%；三是取消原有“近三年內(nèi)”獲得知識產(chǎn)權(quán)的限制和“5年以上獨占許可”獲得知識產(chǎn)權(quán)的方式；四是高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定公示時間，由15個工作日縮減為10個工作日；五是明確跨認(rèn)定機構(gòu)管理區(qū)域整體遷移的高新技術(shù)企業(yè)，在認(rèn)定有效期內(nèi)完成遷移的，其高新技術(shù)企業(yè)資格繼續(xù)有效。

研發(fā)費用加計扣除政策再加力。一是政策面擴大，產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向更加清晰。新修訂的政策采取反列舉的方式，較原政策的正列舉方式，享受政策的行業(yè)范圍明顯擴大。二是靶向性突出，服務(wù)國家創(chuàng)新戰(zhàn)略。從修訂的內(nèi)容看，咬定“研發(fā)”不放松，在原來允許扣除的范圍基礎(chǔ)上，考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及研發(fā)活動實際，加計扣除費用范圍更廣。三是跨部門協(xié)調(diào)，完善爭議解決機制。發(fā)生稅企爭議時，稅務(wù)機關(guān)協(xié)調(diào)有關(guān)部門進行解釋和復(fù)核工作，幫助企業(yè)快速有效解決問題。

助推企業(yè)固定資產(chǎn)折舊再提速。“加速折舊意味著將企業(yè)未來可以折舊扣除的金額提前扣除。”劉寶柱說，進一步增加每年可抵扣的額度，有助于減輕企業(yè)負擔(dān)，加快轉(zhuǎn)型升級步伐。

一系列稅收優(yōu)惠政策對雙創(chuàng)的促進作用是實實在在的。“2016年，促進創(chuàng)新的優(yōu)惠政策新增減稅約800億元；全年高新技術(shù)企業(yè)新增2.5萬家，累計達10.4萬家；高技術(shù)制造業(yè)增加值增長10.8%，占規(guī)模以上工業(yè)增加值的比重為12.4%，比上年提高0.6個百分點；軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)完成軟件業(yè)務(wù)收入48511億元，比上年增長14.9%。”羅天舒表示，2017年稅務(wù)部門將繼續(xù)加大稅收支持力度，一方面將科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由50%提高到75%，激勵中小企業(yè)加大科技投入；另一方面對投向種子期、初創(chuàng)期等創(chuàng)新活動的投資，加大稅收優(yōu)惠支持力度。

落實有力 積極推進“放管服”改革

當(dāng)前，全國稅務(wù)機關(guān)正積極推進“放管服”改革，確保各項稅收優(yōu)惠政策落到實處。羅天舒表示，一方面，在行政審批上做“減法”，截至2016年底，除7項稅務(wù)行政許可審批事項保留外，80項非行政許可審批事項和全部46項中央指定地方稅務(wù)機關(guān)實施的稅務(wù)行政審批事項已清理完畢。另一方面，在納稅服務(wù)和后續(xù)管理上做“加法”，印發(fā)《關(guān)于深化稅務(wù)行政審批制度改革切實加強事中事后管理的指導(dǎo)意見》，從制度建設(shè)、納稅服務(wù)、行政監(jiān)管和社會共治4個方面提出了13項具體措施；自2014年起，連續(xù)4年開展“便民辦稅春風(fēng)行動”，相繼推出了26類90項便民辦稅措施。

讓企業(yè)最大程度享受政策紅利，需要持續(xù)優(yōu)化征管服務(wù)，增強納稅人獲得感。對此，劉寶柱表示，稅務(wù)部門推出三方面舉措落實好優(yōu)惠政策。一是打出政策落實組合拳，在國家政策發(fā)布后同步出臺征管操作公告，及時明確征管規(guī)范和服務(wù)要求；二是抓住政策落實關(guān)鍵點，及時對政策落實中征納雙方關(guān)心的具體問題進行詳解，增強政策確定性，減少納稅人操作難度，降低征納雙方成本；三是簡化辦理程序出實招，實行企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠政策備案式管理，無需經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)審批。

稅收具有一定專業(yè)性。目前，稅務(wù)總局正在編寫一系列通俗易懂的稅收優(yōu)惠政策指引，系統(tǒng)梳理各類稅收優(yōu)惠政策、征管操作規(guī)定，并將逐步推出。同時，也希望廣大納稅人更多關(guān)注和了解稅收政策，確保充分享受稅收政策紅利。

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