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財(cái)稅問(wèn)答：跨年度的成本費(fèi)用會(huì)計(jì)和稅務(wù)如何處理

來(lái)源: 每日稅訊 編輯： 2017/02/23 14:27:30　　字體：大 小

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問(wèn)：跨年度的成本費(fèi)用會(huì)計(jì)和稅務(wù)如何處理？

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）第六條規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。

根據(jù)上述規(guī)定，發(fā)票所載費(fèi)用，納稅人應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)是否形成當(dāng)年度的費(fèi)用，如果屬于當(dāng)年度費(fèi)用，會(huì)計(jì)上應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)年度的費(fèi)用而不必預(yù)提，同時(shí)作為當(dāng)年度成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅前扣除。匯算清繳前取得發(fā)票的，不再進(jìn)行納稅調(diào)整，未取得的，需要進(jìn)行納稅調(diào)整。

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