財務人員必須掌握的稅務知識與實戰(zhàn)技巧

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2016/10/08 13:47:04　　字體：大小

不少財務人員在會計核算時不僅缺乏納稅風險意識；而且對相關(guān)的稅務知識不能很好地把握，使得企業(yè)財務核算隱藏著不同程度的納稅風險。面對這樣嚴峻的問題，如何及時發(fā)現(xiàn)并化解稅收風險，成為財務工作的重中之重。另外，財務人員如果熟練掌握稅務知識，還能夠做到合理安排稅收，為企業(yè)創(chuàng)造稅收利潤。

一、稅務登記

稅務登記的過程，就是進行稅務登記、變更、注銷、一般納稅人認定的過程。每一步的業(yè)務發(fā)生，都和稅務部門有著切實的聯(lián)系。而辦理這些業(yè)務都需要哪些文件和那些流程，則是財務人員必須諳熟的技能之一。

二、熟練掌握增值稅納稅申報

1.增值稅納稅人需要報送的必備材料增值稅小規(guī)模納稅人需要報送的必報資料為增值稅納稅申報表及其附列資料，具體包括：

（1）增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）。

（2）增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料。

（3）增值稅減免稅申報明細表。

（4）服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目清單。

2.增值稅一般納稅人報送的備查材料

（1）已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)。

（2）符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)。

（3）海關(guān)進口貨物完稅憑證、運輸發(fā)票、購進農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購進廢舊物資普通發(fā)票的復印件。

（4）收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)。

（5）代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)。

（6）主管稅務機關(guān)規(guī)定的其他備查資料。

3.納稅人如何繳納稅款

納稅人稅款繳納的方式主要有以下幾種：

（1）廣州市電子繳稅入庫系統(tǒng)（簡稱ETS系統(tǒng)）劃繳稅費款：銀行、稅務局、企業(yè)之間簽訂ETS協(xié)議后，即可實現(xiàn)各項涉稅業(yè)務產(chǎn)生的應繳稅費款通過ETS系統(tǒng)劃繳到國庫。

（2）自行繳納：納稅人持稅務機關(guān)填制的繳款書到其開戶銀行繳納稅款。

（3）刷卡繳稅：納稅人持銀聯(lián)卡刷卡繳納稅費款。

4.“進項稅額”、“銷項稅額”等稅額的賬務處理

繳納增值稅的企業(yè)一定會遇到增值稅的賬務處理，這些賬務處理可能會涉及“進項稅額”，“已交稅金”，“銷項稅額”，“進項稅額轉(zhuǎn)出”，“轉(zhuǎn)出未交增值稅”，“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等，進項稅額的賬務處理和發(fā)生的業(yè)務切實相關(guān)。

三、對企業(yè)進行稅務籌劃

稅收籌劃作為企業(yè)通過合法途徑維護自身利益的一種策略，不是讓企業(yè)“應繳的稅不繳”，而是教會企業(yè)“不應繳的稅不繳”，稅收籌劃正是基于未雨綢繆的判斷，讓您的企業(yè)自主決定和選擇最適合企業(yè)的納稅方式，不多繳稅，不繳冤枉稅，達到依法納稅的目的。

可以從以下幾方面入手：

（1）選擇稅務籌劃空間大的稅種

（2）符合稅收優(yōu)惠政策

（3）改變納稅人構(gòu)成

（4）影響應納稅額的基本因素

（5）重視財務管理環(huán)節(jié)

在財務人員涉及的賬務處理中，涉及到稅務可不僅僅只有增值稅，對于每季度都要申報的企業(yè)所得稅，與每個人息息相關(guān)的個人所得稅，以及企業(yè)發(fā)生的印花稅、營業(yè)稅等等，都是財務人員必須要掌握的，而如何熟練運用財務知識進行稅收籌劃，為企業(yè)合理節(jié)約成本，又是重中之重。

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