掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)開始
納稅人在季(月)度預(yù)繳申報期間
按照實(shí)際利潤額預(yù)繳稅款
可能高于年度匯算清繳的稅款
遇到這樣的情況怎么辦呢?
【案例分析】
A公司2020年度季度預(yù)繳申報實(shí)際利潤額50萬元,年度匯算清繳申報,享受稅收優(yōu)惠、納稅調(diào)整等事項(xiàng)后,實(shí)際應(yīng)納稅額40萬元,2020年度多繳稅款10萬元。對上述情況如何處理?
此問題涉及到納稅人匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅,即按照分期預(yù)繳、按期匯算結(jié)算的征管方式,對納稅人匯算清繳形成的多繳稅款辦理退抵稅費(fèi)。實(shí)行分期預(yù)繳、按年匯算清繳的納稅人,在匯算清繳過程中形成的多繳稅款,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理退抵稅費(fèi)。
一、辦理流程
二、報送資料
辦理匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅需要的資料分為必報資料和條件報送資料。
必報資料:《退(抵)稅申請表》。
條件報送資料主要包括:
1、完稅(繳款)憑證復(fù)印件;
2、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他記載應(yīng)退稅款內(nèi)容的資料;
3、土地增值稅清算原因?qū)е露嗬U企業(yè)所得稅的退稅需提供房地產(chǎn)企業(yè)是否存在后續(xù)開發(fā)項(xiàng)目的說明和房地產(chǎn)項(xiàng)目繳納的土地增值稅總額、項(xiàng)目銷售收入總額、項(xiàng)目年度銷售收入額、各年度應(yīng)分?jǐn)偟耐恋卦鲋刀惡鸵呀?jīng)稅前扣除的土地增值稅、各年度的適用稅率的書面說明;
4、因特殊情況不能退至納稅人、扣繳義務(wù)人原繳款賬戶需提供由于特殊情況不能退至納稅人、扣繳義務(wù)人原繳款賬戶的書面說明,相關(guān)證明資料,和指定接受退稅的其他賬戶及接受退稅單位(人)名稱的資料。
三、注意事項(xiàng)
退稅注意事項(xiàng):
1、納稅人多繳的稅款,自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。
2、匯總納稅企業(yè)在納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅款超過應(yīng)繳稅款的,應(yīng)分別辦理退稅,或者經(jīng)總、分機(jī)構(gòu)同意后分別抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。
3、企業(yè)所得稅退抵稅類型包括誤收多繳退抵稅、匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅等,此處應(yīng)選擇匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅。
4、如果本次退稅賬戶與原繳稅賬戶不一致,納稅人在申請退稅時應(yīng)當(dāng)書面說明理由,提交相關(guān)證明資料,并指定接受退稅的其他賬戶及接受退稅單位(人)名稱。
5、退稅方式包括抵欠,退稅、先抵后退等,納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的,可以先抵扣欠繳的稅款,抵扣后有余額的,可以申請辦理應(yīng)退余額的退庫。
四、財務(wù)處理
收到退稅后,通過銀行存款、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅、以前年度損益調(diào)整、利潤分配—未分配利潤等會計科目進(jìn)行賬務(wù)處理。
搞不懂什么是匯算清繳?什么調(diào)增?什么需要調(diào)減?什么可以扣除?優(yōu)惠怎么享受?37張表怎么具體填寫?正保會計網(wǎng)校推出決戰(zhàn)2021年度匯算清繳專題培訓(xùn),報名后即可學(xué)習(xí)核心內(nèi)容,一課搞定匯算清繳前瞻籌備、政策定位、優(yōu)惠申請、報表填寫。點(diǎn)擊進(jìn)入>>
更多資訊:
推薦閱讀:
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
官方公眾號
微信掃一掃
官方視頻號
微信掃一掃
官方抖音號
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - m.galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號