匯算清繳期間仍未取得成本費(fèi)用有效憑證允許稅前扣除嗎

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2014/12/03 11:28:38　　字體：大小

問：企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，匯算清繳期間仍未取得允許稅前扣除嗎？

答：依據(jù)【國家稅務(wù)總局公告[2011]第34號(hào)】第六條：企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。也就是說，本年度經(jīng)營(yíng)期間未取得的發(fā)票，在匯算清繳期間必須取得發(fā)票否則當(dāng)年稅前不準(zhǔn)抵扣，請(qǐng)大家多注意了。

但根據(jù)【國家稅務(wù)總局公告[2012]15號(hào)】，以后年度取得發(fā)票時(shí)企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。

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