零申報的幾個錯誤操作速來自查

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2017/12/11 10:00:08　　字體：大小

作為會計一定都厭煩死了每月報稅的日子，但是如果企業(yè)可以進(jìn)行零申報，申報表全部填零提交，那就是一件無比美好的事兒了。但是零收入就做零申報嗎？沒有應(yīng)納稅款和零申報是一回事嗎？免稅收入可以做零申報嗎？都說便宜不好占，快來跟小編了解一下零申報的幾個錯誤操作，避免踩雷吧！

免稅收入做零申報？

老李開了一家蔬菜批發(fā)公司，是增值稅小規(guī)模納稅人，已經(jīng)按規(guī)定辦理增值稅減免稅備案，這個季度銷售蔬菜收入10萬元，全部符合免稅條件，可以零申報嗎？

答：不可以。按照規(guī)定，辦理了增值稅減免備案應(yīng)納稅額為零，但也應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)如實申報。正確的申報方式是將當(dāng)期免稅收入，填入申報表第12欄“其他免稅銷售額”。

當(dāng)期不用繳納稅款就做零申報？

小吳是一家小公司的稅務(wù)會計，公司是增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷售收入25000元，可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，可以零申報嗎？

答：不可以。按照相關(guān)規(guī)定，你在享受國家稅收優(yōu)惠政策的同時，應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)如實申報。正確的方式是以開票總金額/1.03計算出不含稅收入，再用不含稅收入*0.03算出應(yīng)繳納增值稅，填入申報表相應(yīng)欄次享受免稅。

當(dāng)期未發(fā)生收入就做零申報？

小王的公司剛剛開業(yè)，這個月購買設(shè)備取得增值稅進(jìn)項發(fā)票5份，進(jìn)項稅額8500元，已經(jīng)做了認(rèn)證，但是沒有取得收入，請問可以零申報嗎？

答：不可以。雖然你們這個月沒有發(fā)生收入，但是存在進(jìn)項稅額，如果簡單辦理了零申報，可能會因為未抵扣進(jìn)項稅額逾期抵扣而不能抵扣，造成公司損失。正確方式是在對應(yīng)的銷售額填寫0，把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項稅額8500元填入申報表，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。

企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅做零申報？

老趙的公司近幾年效益越來越不好，處于長期虧損狀態(tài)，沒有企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款，企業(yè)所得稅可以零申報嗎?

答：不可以。企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補的，如果你做了零申報可就是給自己“挖坑”了，萬一第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了，會造成企業(yè)損失。如果你當(dāng)年度做了企業(yè)所得稅零申報，卻將虧損延長到以后年度扣除，還是違反政策規(guī)定的哦！

取得未開票收入做零申報？

小李就職于一家貿(mào)易公司，屬于增值稅一般納稅人，這個月取得增值稅應(yīng)稅銷售額500萬元，都是未開票收入，是不是就可以做零申報了?

答：不可以。取得未開票收入也應(yīng)當(dāng)如實申報，否則不僅要補繳當(dāng)期稅款，還要加收滯納金。您應(yīng)當(dāng)把當(dāng)期收入500萬元填入未開票收入中，按規(guī)定繳納稅款。

那么怎么樣才可以零申報呢？

納稅人如果當(dāng)期增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅申報數(shù)據(jù)全部為“0”（數(shù)據(jù)真實的情況下），可以進(jìn)行零申報！

零申報只是在收入上寫零嗎？

增值稅小規(guī)模納稅人當(dāng)期收入為“0”就可以零申報；增值稅一般納稅人如果當(dāng)期收入為“0”，但有進(jìn)項稅，則不能零申報；企業(yè)所得稅納稅人當(dāng)期未經(jīng)營，收入、成本都為“0”才能零申報。

如果違規(guī)零申報會承擔(dān)什么后果？

1.如果當(dāng)期有收入無應(yīng)納稅款辦理零申報，屬于進(jìn)行虛假的納稅申報，需承擔(dān)不利后果。

2.如果當(dāng)期有收入有應(yīng)納稅款辦理零申報，則屬于偷稅，主管稅務(wù)機關(guān)將按現(xiàn)行《征管法》有關(guān)規(guī)定追征稅款，并進(jìn)行稅務(wù)行政處罰。

3.增值稅一般納稅人當(dāng)期無收入無應(yīng)納稅款，但有進(jìn)項稅額，如果辦理零申報，則當(dāng)期進(jìn)項稅額不能再申報抵扣。

4.違規(guī)零申報還要降低你的信用級別等。

看了上述這些真實的案例，小編希望大家知道，如果未按規(guī)定進(jìn)行零申報，可是有風(fēng)險的哦！稅收問題無論是對于一家企業(yè)還是對于國家都是不可隨意對待的大事兒。如果在各位小會計的工作中也遇到了零申報的情況，一定要多多留意，多多審查，避免給自己和企業(yè)造成不必要的損失。

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