會(huì)計(jì)核算結(jié)轉(zhuǎn)每期銷售成本的數(shù)額受存貨計(jì)價(jià)方法的影響，進(jìn)而影響企業(yè)當(dāng)期的稅負(fù)。如何合理利用結(jié)轉(zhuǎn)周期來(lái)籌劃稅負(fù)？

如何利用稅務(wù)條文、重組虧損公司、納稅人性質(zhì)及不同地區(qū)間的稅收優(yōu)惠政策等不同手段，合理規(guī)劃企業(yè)的稅收，進(jìn)而降低企業(yè)的稅負(fù)？

如何利用企業(yè)身份、進(jìn)項(xiàng)稅額、低稅率、投資方向及地點(diǎn)、延遲繳納等不同的方法來(lái)合理規(guī)劃要繳納的稅額，進(jìn)而達(dá)到減少經(jīng)營(yíng)收益流出、降低企業(yè)稅負(fù)的籌劃目的？

……

李老師立足于中小企業(yè)實(shí)際，將自己30年工作實(shí)踐中總結(jié)的寶貴經(jīng)驗(yàn)轉(zhuǎn)化為教學(xué)內(nèi)容。通過(guò)本次課程的學(xué)習(xí)，您可以掌握稅收籌劃的實(shí)用方法和操作技巧，學(xué)會(huì)如何結(jié)合企業(yè)實(shí)際來(lái)籌劃所應(yīng)繳納的稅負(fù)；更教會(huì)您以更高的站位來(lái)做好企業(yè)的財(cái)務(wù)工作，推進(jìn)會(huì)計(jì)核算工作規(guī)范化，為企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)穩(wěn)定良好的財(cái)務(wù)管理環(huán)境。

【上課時(shí)間】12月11日（周日 09:00～12:00 14:00～17:00）

【師資簡(jiǎn)介】李書義，高級(jí)會(huì)計(jì)師。從事財(cái)務(wù)工作32年，經(jīng)歷過(guò)多行業(yè)的會(huì)計(jì)核算，實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富。利用業(yè)余時(shí)間多次授課，將自己總結(jié)的會(huì)計(jì)實(shí)操方法融于教學(xué)實(shí)踐，形成了自己獨(dú)特的教學(xué)方式和教學(xué)方法，教學(xué)內(nèi)容實(shí)用性強(qiáng)。

【授課特點(diǎn)】注重與學(xué)員的互動(dòng)，教學(xué)實(shí)例多，課件內(nèi)容豐富詳實(shí)以方便學(xué)員課后復(fù)習(xí)。教學(xué)方法獨(dú)特，巧妙解決工作實(shí)踐中的各類問(wèn)題。

【目標(biāo)學(xué)員】希望掌握中小企業(yè)稅收籌劃方法和會(huì)計(jì)處理技巧的財(cái)務(wù)工作人員。

【課程大綱】

一、稅收籌劃的意義和會(huì)計(jì)處理的標(biāo)準(zhǔn)化

1.稅收籌劃的意義

稅收籌劃可以幫助企業(yè)減少企業(yè)稅負(fù)；同時(shí)，作為“籌劃”，它也為企業(yè)全面的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)服務(wù)。做好中小企業(yè)的稅收籌劃工作，可以有效幫助企業(yè)降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，降低企業(yè)稅負(fù)，體現(xiàn)您的職場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

2.會(huì)計(jì)處理標(biāo)準(zhǔn)化問(wèn)題

二、稅收籌劃的基本思路和方法

1.稅收籌劃的基本思路

2.稅收籌劃的基本方法

三、各稅種的稅收籌劃和會(huì)計(jì)處理方法和技巧

（一）增值稅的籌劃與會(huì)計(jì)處理

1.增值稅的籌劃方法

本部分內(nèi)容會(huì)通過(guò)詳細(xì)的案例，講解增值稅籌劃的7種方法：身份避稅法、進(jìn)項(xiàng)稅額避稅法、優(yōu)惠政策法、低稅率法、不同代理方式法、投資方向法、增值稅納稅金額和納稅時(shí)間的籌劃。

舉例：優(yōu)惠政策法

某企業(yè)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，加工對(duì)外銷售。稅法規(guī)定，公司作為整體需要按照17%稅率繳納。但是將其分割為兩部分，成立兩個(gè)公司，一個(gè)是農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)廠，生產(chǎn)自產(chǎn)自銷的農(nóng)產(chǎn)品，屬于免稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)不得抵扣，該工廠整體稅負(fù)為零；一個(gè)是農(nóng)產(chǎn)品加工廠，從農(nóng)產(chǎn)品廠購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品，享受13%稅率優(yōu)惠，可以抵扣。這里假設(shè)加工廠每年從農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)廠購(gòu)入10000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)銷售收入20000元。

如果不分割計(jì)算的應(yīng)納增值稅=20000*17%=3400萬(wàn)元；

分割為兩個(gè)公司則增值稅納稅合計(jì)=20000*17%-10000*13%=2100萬(wàn)元，

節(jié)約稅費(fèi)負(fù)擔(dān)=3400-2100=1300萬(wàn)元。

這主要是利用了自產(chǎn)銷農(nóng)產(chǎn)品的優(yōu)惠政策。

2.增值稅的會(huì)計(jì)處理問(wèn)題

（二）企業(yè)所得稅的籌劃與會(huì)計(jì)處理

1.企業(yè)所得稅的籌劃方法

本部分內(nèi)容會(huì)通過(guò)詳細(xì)的案例，講解企業(yè)所得稅籌劃的10種方法：優(yōu)惠政策避稅法、公司設(shè)立避稅法、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的籌劃法、合同簽訂稅收籌劃法、利潤(rùn)轉(zhuǎn)移籌劃法、延遲納稅法、福利費(fèi)指標(biāo)籌劃法、籌資環(huán)節(jié)籌劃法、轉(zhuǎn)移定價(jià)法、成本費(fèi)用籌劃法。

舉例：企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第四十三條明確，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5‰，稅法規(guī)定在一定的比例范圍內(nèi)可在所得稅前扣除，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分不得扣除。假設(shè)企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入為M，當(dāng)期列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)為N，按照規(guī)定，當(dāng)期允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為60%×N，同時(shí)要滿足不大于5‰×M。由此可以推算出，在60%×N=5‰×M這個(gè)點(diǎn)上，可以同時(shí)滿足企業(yè)的要求，由此可得出8.3‰×M=N。也就是說(shuō)，如果當(dāng)期列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)等于營(yíng)業(yè)收入的8.3‰這個(gè)臨界點(diǎn)時(shí)，企業(yè)就可以充分利用好上述政策。

2.企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理

（三）個(gè)人所得稅的籌劃與會(huì)計(jì)處理

1.個(gè)人所得稅籌劃方法講解

本部分內(nèi)容會(huì)通過(guò)詳細(xì)的案例講解個(gè)人所得稅籌劃的7種方法：勞務(wù)費(fèi)籌劃法、業(yè)務(wù)提成與獎(jiǎng)金籌劃法、級(jí)距邊界籌劃法、實(shí)物避稅法、勞務(wù)費(fèi)用的分次繳納法、全年一次性獎(jiǎng)金籌劃法、遲發(fā)工資籌劃法。

2.個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理方法講解

（四）房屋使用稅的稅收籌劃與會(huì)計(jì)處理

1.房屋使用稅的籌劃方法

本部分內(nèi)容會(huì)通過(guò)案例講解4種籌劃方法：區(qū)分房屋和非房屋法；稅收優(yōu)惠法；合理選擇廠址法；從價(jià)及從租轉(zhuǎn)換法。

2.房屋使用稅的會(huì)計(jì)處理方法

（五）印花稅的稅收籌劃與會(huì)計(jì)處理

1.印花稅籌劃方法

本部分內(nèi)容會(huì)講解2種籌劃方法：壓縮金額籌劃法和模糊金額法。

2.印花稅的會(huì)計(jì)處理

（六）契稅的稅收籌劃與會(huì)計(jì)處理

1.契稅的稅收籌劃

本部分內(nèi)容會(huì)講解2種籌劃方法：等價(jià)交換法和抵債時(shí)間改變法。

2.契稅的會(huì)計(jì)處理

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