新用戶掃碼下載財稅問答平臺一周熱點（07.11）—基礎版
小編和會計實務欄目的財稅老師們?yōu)榇蠹艺砹诉@一周財稅問答平臺的熱點問答，這篇是財稅基礎版，適用基礎財稅工作，快來一起學習學習吧！
一、工資、社保入賬問題
問：老師您好，土地評估公司付給員工的工資以及公司承擔的社保都記如主營業(yè)務成本嗎？我問過其他從業(yè)人員，他們的說法是公司承擔的社保計管理費用，但是工資計入主營業(yè)務成本，是這樣嗎？
提問者昵稱：m1900_****
回答者：吳老師
答：
工資和社保都應通過應付職工薪酬計提，然后再根據(jù)人員的勞動情況計入主營業(yè)務成本、管理費用、銷售費用，分配的依據(jù)是人員的勞動，這個人員如果是管理人員，并全部負責管理工作，那么其社保和工資等都應計入管理費用，如果該人員是直接提供勞務的人員，那么其工資、社保等都應計入主營業(yè)務成本。
二、未開票收入會計分錄
問：公司有未開發(fā)票的收入，會計分錄要怎么做？
提問者昵稱：郭**
回答者：王老師
答：
未開票收入的會計分錄與開票收入一致。
小規(guī)模納稅人：
借：應收賬款
貸：營業(yè)收入
應交稅費-應交增值稅
一般規(guī)模納稅人：
借：應收賬款
貸：營業(yè)收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
三、進項稅(銷項稅)等明細科目期末結轉(zhuǎn)
問：我們支付住宿費、團款，對方提供3%稅率的發(fā)票我們就按照實際稅率抵扣是嗎？不能按照含稅銷售減去支出各項門票.住宿費等除以（1+6%）乘6%是嗎？謝謝？
提問者：程***
回答者：老師
答：
需要結轉(zhuǎn)。
借：應交稅費—應交增值稅-銷項稅額
貸：應交稅費—應交增值稅-進項稅額
或 借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
貸：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
對于當月應交未交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目；對于當月多交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。
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