財(cái)稅問(wèn)答平臺(tái)一周熱點(diǎn)（2018.03.08）

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/03/08 15:05:56　　字體：大小

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一、購(gòu)買金稅盤的會(huì)計(jì)處理

問(wèn)：一般納稅人購(gòu)買金稅盤及技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵減的增值稅該如何做會(huì)計(jì)分錄？

提問(wèn)者昵稱：貓***

回答者：王老師

答：

購(gòu)買稅控盤及支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)：借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“現(xiàn)金”等科目。

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目），貸記“管理費(fèi)用”等科目。

二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅可否抵扣

問(wèn)：業(yè)務(wù)招待費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅可否抵扣？

提問(wèn)者昵稱：13832***

回答者：李老師

答：

業(yè)務(wù)招待費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣。

政策依據(jù)：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1：《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。

納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。

三、營(yíng)改增后建筑業(yè)增值稅問(wèn)題

問(wèn)：建筑企業(yè)兼營(yíng)銷售建筑材料，為承包的工程提供建筑材料，是否要分開(kāi)核算，視同銷售處理，或者適用建筑業(yè)稅率，按照建筑領(lǐng)用材料處理？

提問(wèn)者：18876565***

回答者：吳老師

答：

如果是單獨(dú)銷售材料，就應(yīng)該分開(kāi)核算，不是視同銷售，就是銷售。如果是為了建筑工程提供建筑服務(wù)并供材料，就要按照全部按照建筑安裝服務(wù)11%核算所有的建筑銷售額，并抵扣17%的材料進(jìn)項(xiàng)稅。

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財(cái)稅問(wèn)答平臺(tái)一周熱點(diǎn)（2018.02.23）

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