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課程安排
| 錄播課程表 | 視頻開放時間說明 |
| 1、目錄 | 報課后即可學習錄播視頻，學習期180天。 |
| 2、納稅人與計稅方法 | |
| 3、季度與年終匯繳申報表關聯(lián) | |
| 4、綜合案例學習季度預繳 | |
| 5、哪些企業(yè)需要申報匯繳 | |
| 6、填報單的選擇 | |
| 7、基礎信息表的填報 | |
| 8、收入成本費用明細表 | |
| 9、視同銷售與房開企業(yè)特定業(yè)務申報 | |
| 10、未按權責發(fā)生制與投資收益調整 | |
| 11、政府補助引起的納稅調整 | |
| 12、職工薪酬納稅調整 | |
| 13、廣宣費的納稅調整 | |
| 14、捐贈支出與其他事項的調整 | |
| 15、折舊攤銷的納稅調整 | |
| 16、資產損失的申報 | |
| 17、特殊事項納稅調整申報 | |
| 18、彌補虧損申報表填寫 | |
| 19、免稅、減計收入優(yōu)惠表填寫 | |
| 20、研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠申報 | |
| 21、所得額減免 | |
| 22、所得稅額減免 | |
| 23、高新技術企業(yè)的申報 | |
| 24、所得額抵免優(yōu)惠申報 | |
| 25、境外所得稅額的抵免申報 | |
| 26、跨地區(qū)匯總納稅稅額分攤申報 | |
| 27、綜合案例學習匯繳申報 | |
| 贈送資料：電子版課程講義 | |
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教學大綱
第一部分：企業(yè)所得稅（季度）預繳稅款下的申報與年終匯繳的關聯(lián)
1.誰是企業(yè)所得稅的納稅人？
2.企業(yè)所得稅的計稅辦法
3.企業(yè)所得稅（季度）預繳稅款申報表的內部關系
4.企業(yè)所得稅（季度）預繳稅款下的申報與年終匯繳的關聯(lián)
5.綜合案例學習季度預繳申報表填報
第二部分：多個案例手把手逐張學習2021年度所得稅匯繳申報
（一）輕松識別年度申報表的內部關系
1.所得稅匯繳申報表37張申報表與內部勾稽關系
（二）三張基礎必備表的填報與注意事項
1.A000000封面、填報單與基礎信息表填列方式
（三）年度會計利潤與季度銜接申報（6張收入成本費用表）
1.A101010 一般企業(yè)收入明細表
2.A102010 一般企業(yè)成本支出明細表
3.A104000期間費用明細表
（四）利潤總額走向所得額的第一步（非常重要）
1.所得額調整：A105010視同銷售收入的納稅申報
2.特殊行業(yè)調整：A105010房開企業(yè)特定業(yè)務的的納稅申報
3.收入確認時間不同的調整：.A105020未按權責發(fā)生制確認收入
4.幾大金融資產所得額調整：A105030投資收益的稅會差異申報
5.享受優(yōu)惠少交稅：A105040不征稅收入的納稅申報
6.銷售業(yè)務引起的調整：A105000銷售折讓、折扣與退讓的填報
7.工資、三項經費調整：A105050職工薪酬的納稅申報
8.天天應酬的消費，要調增：A105000業(yè)務招待費的納稅申報
9.廣而告之引起的調整：A105060廣告費與業(yè)務宣傳費的申報
10.做好事，不留名引起的調整:A105070捐贈支出的申報
11.你的費用國家不買單：不得扣除事項的填報
12.22年度還能報銷21年的票嗎？：傭金手續(xù)費及跨期費用的申報
13.今年調減，記得以后要調增：A105080資產折舊的申報
14.企業(yè)損失，可以實現(xiàn)稅前扣除：A105090資產損失的扣除申報
15.重新確定債權債務事項的調整：.A105100債務重組的納稅調整
（五）賺錢了也可以少交稅：利潤總額走向所得額的第二步
1.A106000彌補虧損的納稅申報
（六）利潤總額走向所得額的第三步：優(yōu)惠政策要享受（非常重要）
1.變、變、變使所得額變少，可以實現(xiàn)少交稅了
?。?）A107010、107011收入減免的稅收優(yōu)惠類申報
?。?）A107012研發(fā)費用與殘疾人工資加計扣除的申報
?。?）A107020、107030所得額減免的納稅申報
2.確定所得額后，所得稅稅率還可以再降低，實現(xiàn)更低額納稅
（1）A107040小型微利企業(yè)所得稅納稅申報
?。?）A107041高新技術企業(yè)優(yōu)惠明細表申報
（3）A107042軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠明細表
3.再來一步，少交稅
?。?）A107050 稅額抵免優(yōu)惠明細表
（七）異地事項引起的納稅申報
1.A108境外所得抵免的申報
2.A109總分公司申報表
總結：所得稅匯繳37張報表的勾稽關系
第三篇：所得稅匯算清繳納稅申報后的財會處理
1.三種方式下補交所得稅稅款的賬務處理
2.因補交了所得稅稅款引起的財務報表調整
3.發(fā)現(xiàn)多繳稅了怎么辦
第四篇：擴張知識：申報后應注意的稅務稽查問題（只有老會計才會和你談）
1.稅務人員重點審核哪幾項數(shù)據(jù)？
一比、二查、三看、四算
2.什么是企業(yè)所得稅稅負率？
3.如何通過匯繳申報表調整企業(yè)所得稅的稅負率？
4.您遇到過企業(yè)不允許虧損申報嗎？
5.您預繳的稅額會比匯繳后調整的稅額多，需要退稅嗎，不想退稅怎么辦？
學員評價
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協(xié)議書
甲方：開放課堂會計實務課程輔導學員
乙方：北京正保會計科技有限公司
甲方已充分閱讀、理解并接受本協(xié)議的全部內容，一旦甲方成功付費購買本協(xié)議項下乙方提供的輔導課程，即表示甲方同意遵循本協(xié)議之全部約定。甲乙雙方一致同意由乙方旗下正保會計網校（m.galtzs.cn） 為甲方提供與甲方選報輔導課程對應的輔導培訓服務。具體條款如下：
1 定義條款
本協(xié)議適用于正保會計網校（m.galtzs.cn） 開放課堂會計實務 30天/90天/180天 課程輔導 服務。 本協(xié)議下“ 30天/90天/180天” 課程輔導服務是指乙方旗下正保會計網校（m.galtzs.cn）向特定注冊學員推出的，在該等注冊學員選報課程并交費后，乙方按照本協(xié)議相關條款的規(guī)定向該等注冊學員提供的課程學習服務。
2 輔導課程、費用及費用支付
2.1 乙方提供的“ 30天/90天/180天” 輔導課程、講義及價格均以甲方在乙方正保會計網校（m.galtzs.cn）平臺選報并成功支付的信息為準。
2.2乙方按照甲方最終選報的課程、班次、服務及實際交納的學習費用向甲方提供相應的輔導服務。
2.3乙方提供的輔導課程、講義、配套資料、答疑服務等以當年對應課程輔導的招生方案為準。可能會根據(jù)實際情況調整老師、課程、大綱、答疑服務等，乙方有權根據(jù)實際調整變更具體服務內容和細節(jié)。
2.4乙方隨課贈送的禮品、課程、分期貼息優(yōu)惠或其他乙方向甲方提供的優(yōu)惠政策，如有退換課情況，乙方有權扣除相應費用（如若原包裝完整，甲方可以寄回，乙方不予扣除相應費用）。
2.5 購課規(guī)則
2.5.1直播課程開課前，甲方如不滿意課程內容且未超過課程總時長的10%，可免費申請更換一次；
2.5.2甲方如當期無法上直播課，可在報名交費1年內免費申請一次補學機會；
2.5.3課程有效期內申請退費，若已聽課，則需根據(jù)具體聽課時長扣費【費用計算規(guī)則為：（甲方實際交費金額-甲方實際交費金額×20%）÷課程總時長×甲方已聽課時長】，若未聽課只下載了資料講義，則需在實際交費金額中扣除20%的費用，剩余的金額退還甲方；
2.5.4直播課因其教學特點，若因故未達到開課標準，可能會延期或調整，遇此特殊情況時網校將及時通知，并可為學員辦理更換同類型的相應課程；
2.5.5體驗課程（或免費課程）購買后請按時進入直播教室聽課，體驗（或免費）內容不提供以上購買正式課程的學員所享有的更換、補學及延期等服務；
2.5.6購課后須在頁面提示的關閉時間前觀看課程，課程關閉后可按2.5.2約定申請補學，逾期視為放棄補學，乙方不再提供退費或補學服務;
2.5.7課程退換政策：網校課程為服務類商品，購買后無任何下載記錄(包含講義、配套資料等)，可享受“7天無理由退款/換課”；
2.5.8如需發(fā)票，請在報名交費后1年內提交申請，逾期將不予辦理。
3 甲方的權利與義務
3.1 權利
甲方在按照本協(xié)議的規(guī)定交納全部學習費用后，有權利享受乙方為“30天/90天/180天”學員所提供的教學及輔導服務，具體服務內容以乙方網站公示的招生方案為準。
3.2 義務
3.2.1 甲方應按時、全額交納學習費用；
3.2.2 甲方對于乙方提供的學習課程，應保證只供甲方個人單獨學習使用，不得以任何方式向任何第三方提供或公開課程內容，包括但不限于向任何第三方透露學習課程、與他人共享學習賬號、將自己的學習賬號提供給第三方使用、將學習課程公開播放、傳播下載的課程及講義、資料、或以任何方式供多人同時使用。若甲方違反上述約定，甲方的學習權限將被乙方無條件立即關閉，已支付的費用不予退還，同時甲方應承擔因此給乙方所造成的全部損失及其他一切法律后果。
4 乙方的權利與義務
4.1 權利
4.1.1 乙方有權根據(jù)本協(xié)議相關條款獲得甲方交納的相應學費；
4.1.2 乙方有權根據(jù)本協(xié)議的約定獲得、持有和核對甲方提供的有關個人信息、資料。
4.2 義務
4.2.1 乙方應提供本協(xié)議規(guī)定的輔導服務；
4.2.2 乙方應保證所提供的各項服務均能夠正常使用；但是因不可抗力以及甲方的原因造成不能正常使用乙方所提供的各項服務，包括但不限于互聯(lián)網運營商提供的網絡中斷、甲方不具備上網條件（包括但不限于不具備軟硬件條件或者軟硬件故障）等，則乙方不承擔任何責任。
5 不可抗力
5.1不可抗力指超出本協(xié)議雙方控制范圍，無法預見、無法避免或無法克服，使得本協(xié)議一方或雙方部分或者全部不能履行本協(xié)議的事件。這類事件包括但不限于地震、臺風、洪水、火災、戰(zhàn)爭、罷工、暴動、網絡中斷、政府行為、法律規(guī)定或其適用的變化，或者其他任何無法預見、避免或者控制的事件。
5.2如任何一方不履行或遲延履行本協(xié)議規(guī)定的義務是由于不可抗力，則該方免除承擔違約責任。
5.3不可抗力事由發(fā)生后，若有可能，受不可抗力影響的一方應在10個工作日內將有關情況及時通知對方（乙方可以通過網站公告的方式通知甲方），凡違反此通知義務且不履約給對方造成損失的，須賠償由此而給對方造成的損失。
5.4 在不可抗力消除后，曾受不可抗力影響而未能履約的一方應盡最大努力恢復履行其在本協(xié)議項下的義務。
6 爭議的解決
6.1 本協(xié)議的內容、執(zhí)行和解釋及爭議的解決均應適用中國法律。
6.2 雙方在履行本協(xié)議的過程中，如發(fā)生任何爭議，則雙方應首先進行友好協(xié)商解決。
6.3 如果某一爭議未在一方首次提出協(xié)商之日后 30 日內通過友好協(xié)商解決，則任何一方可將該爭議提交北京仲裁委員會根據(jù)該會屆時有效的仲裁規(guī)則在北京仲裁。
7 完整協(xié)議
乙方在正保會計網校網站上公布的招生方案及網站的注冊服務條款是本協(xié)議的補充，惟該等招生方案及網站注冊服務條款與本協(xié)議有不同之處的，則以本協(xié)議的約定為準。
8 保密義務
乙方對甲方提供的個人資料和信息具有保密義務，除非法律規(guī)定或者有權政府機關的命令和要求或者甲方同意，乙方不得將甲方的個人信息和資料泄露給任何第三方。
甲方對本協(xié)議的內容、乙方提供的學習輔導課程的任何內容具有保密義務，未經乙方同意，甲方不得將該等內容泄露給任何第三方或者提供給任何第三方使用。甲方違反保密義務給乙方造成損失的，應當足額賠償乙方的損失。
9 協(xié)議期限
本協(xié)議期限自乙方為甲方開通本協(xié)議中甲方所報課程聽課權限之日起至所報課程規(guī)定學習期限到期為止。
10 其他約定
10.1本協(xié)議采用電子協(xié)議形式，凡購買開放課堂會計實務課程輔導視為同意并簽署本協(xié)議。本協(xié)議自甲方成功付費購買乙方本協(xié)議課程之后即生效。
10.2如甲方通過補差價的方式升級到開放課堂其他會計實務課程，類別價格高于本課程以外的輔導課程，則本協(xié)議自甲方課程升級至輔導班次生效之日起自動終止，甲乙雙方權利義務關系以甲方課程升級后的新班次協(xié)議書為準。
10.3本協(xié)議生效后，非經法定事由或雙方協(xié)商一致，任何一方不得解除。
—————————————————【以下無正文】———————————————————
甲方：開放課堂會計實務課程輔導學員
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