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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 > 開放課堂 > 行業(yè)賬稅 > 房地產(chǎn)三大清算實(shí)操和增值稅管控籌劃
房地產(chǎn)三大清算實(shí)操和增值稅管控籌劃
房地產(chǎn)三大清算實(shí)操和增值稅管控籌劃
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房地產(chǎn)三大清算實(shí)操和增值稅管控籌劃

價(jià)      格: ¥ 624.00 日常價(jià):¥780.0

課程形式: 錄播課 課時(shí)數(shù):13.6課時(shí) 所屬類別: 房地產(chǎn) 學(xué)習(xí)期:180天

課程收益:本課程以實(shí)戰(zhàn)應(yīng)用與財(cái)務(wù)人員職業(yè)進(jìn)階為目標(biāo),全程貫穿業(yè)稅融合的稅收風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理念,引領(lǐng)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)人員向業(yè)務(wù)型財(cái)務(wù)和復(fù)合型財(cái)稅管理轉(zhuǎn)型而設(shè)課,幫助學(xué)員化解房地產(chǎn)開發(fā)不同階段企業(yè)所得稅匯算、企業(yè)所得稅的清算、企業(yè)注銷清算分配和土地增值稅項(xiàng)目清算風(fēng)險(xiǎn),提升房地產(chǎn)行業(yè)增值稅核算籌劃技能,搭建適用房地產(chǎn)行業(yè)運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)的三大增值類稅種動(dòng)態(tài)管控體系。學(xué)員通過(guò)本課程學(xué)習(xí)完全可以獨(dú)立完成房地產(chǎn)企業(yè)三大稅種的財(cái)稅核算和籌劃管控,并通過(guò)合同切入行業(yè)運(yùn)營(yíng),利用合同控稅的前置性管控,在大數(shù)據(jù)治稅時(shí)代全方位提升房地產(chǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)人員業(yè)財(cái)融合能力,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理收益最大化。
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授課老師

于仁德

實(shí)戰(zhàn)型企業(yè)培訓(xùn)講師、任多家大型房地產(chǎn)企業(yè)和建安企業(yè)集團(tuán)的財(cái)稅顧問(wèn)。從事稅務(wù)工作二十多年,含十五年稅務(wù)稽查、兩年征管、五年稅政法規(guī)工作經(jīng)驗(yàn)。授課遍布全國(guó)多家納稅人俱樂(lè)部及全國(guó)各省市大型企業(yè)集團(tuán),專注房地產(chǎn)、建安企業(yè)全盤財(cái)稅管控核算再造、房地產(chǎn)企業(yè)三大清算實(shí)操、營(yíng)改增應(yīng)對(duì)等財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)課程,培養(yǎng)了眾多財(cái)務(wù)總監(jiān)級(jí)學(xué)員,廣受學(xué)員好評(píng)。授課風(fēng)格:務(wù)實(shí)、實(shí)用、脈絡(luò)清晰,注重知識(shí)引領(lǐng)和財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)充分融合,善于在實(shí)務(wù)解讀中讓學(xué)員構(gòu)筑起適應(yīng)行業(yè)特點(diǎn)的知識(shí)體系,思維和方法的完美統(tǒng)一。

課程安排

錄播課程表 視頻開放時(shí)間說(shuō)明
課前引導(dǎo)視頻 第一部分為錄播部分,報(bào)課后即可觀看,請(qǐng)學(xué)員報(bào)課后及時(shí)學(xué)習(xí)錄播視頻;第二部分為直播回放,直播課結(jié)束后開通。(學(xué)習(xí)期增至180天)
第一篇 第一章 企業(yè)所得稅匯算清繳必備知識(shí)
第一篇 第二章 開辦期業(yè)務(wù)所得稅處理
第一篇 第三章 預(yù)售期間的所得稅匯算(1)
第一篇 第三章 預(yù)售期間的所得稅匯算(2)
第一篇 第三章 預(yù)售期間的所得稅匯算(3)
第一篇 第三章 預(yù)售期間的所得稅匯算(4)
第一篇 第三章 預(yù)售期間的所得稅匯算(5)
第一篇 第四章 銷售期間的所得稅匯算(1)
第一篇 第四章 銷售期間的所得稅匯算(2)
第一篇 第四章 銷售期間的所得稅匯算(3)
第一篇 第四章 銷售期間的所得稅匯算(4)
第一篇 第四章 銷售期間的所得稅匯算(5)
第一篇 第四章 銷售期間的所得稅匯算(6)
第一篇 第四章 銷售期間的所得稅匯算(7)
第一篇 第四章 銷售期間的所得稅匯算(8)
第二篇 清算期所得稅處理(1)
第二篇 清算期所得稅處理(2)
第三篇 土地增值稅清算(1)
第三篇 土地增值稅清算(2)
第三篇 土地增值稅清算(3)
第三篇 土地增值稅清算(4)
第三篇 土地增值稅清算(5)
第三篇 土地增值稅清算(6)
第三篇 土地增值稅清算(7)
第三篇 土地增值稅清算(8)
第三篇 土地增值稅清算(9)
第三篇 土地增值稅清算(10)
第三篇 土地增值稅清算(11)
第三篇 土地增值稅清算(12)
第三篇 土地增值稅清算(13)
第三篇 土地增值稅清算(14)
第三篇 土地增值稅清算(15)
第三篇 土地增值稅清算(16)
第三篇 土地增值稅清算(17)
第四篇 房地產(chǎn)企業(yè)增值稅管控籌劃(1)
第四篇 房地產(chǎn)企業(yè)增值稅管控籌劃(2)
第四篇 房地產(chǎn)企業(yè)增值稅管控籌劃(3)
第四篇 房地產(chǎn)企業(yè)增值稅管控籌劃(4)
第四篇 房地產(chǎn)企業(yè)增值稅管控籌劃(5)
第四篇 房地產(chǎn)企業(yè)增值稅管控籌劃(6)
      贈(zèng)送資料:1、房地產(chǎn)企業(yè)三大增值稅種整體項(xiàng)目納稅測(cè)算(模版);2、房地產(chǎn)企業(yè)整體項(xiàng)目成本管控測(cè)算(模版);3、土地增值稅全套真版測(cè)算實(shí)用模版;4、超詳細(xì)電子講義(含大量實(shí)務(wù)應(yīng)用模版)可作實(shí)務(wù)查詢字典。5、贈(zèng)送價(jià)值超299元課程“房地產(chǎn)企業(yè)匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)盤點(diǎn)與節(jié)稅策略點(diǎn)撥”一套。;6購(gòu)課后添加班主任微信【kfkt001】進(jìn)入專屬課程答疑群
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教學(xué)大綱

【適用人群】
   準(zhǔn)備進(jìn)入房地產(chǎn)行業(yè),想提前了解房地產(chǎn)企業(yè)的增值稅、企業(yè)所得稅和土地增值稅風(fēng)險(xiǎn)管控和稅收籌劃的財(cái)務(wù)人員;
   已從事房地產(chǎn)行業(yè),不能獨(dú)立完成房地產(chǎn)企業(yè)三大增值類稅種的核算和籌劃,想全盤系統(tǒng)提高房地產(chǎn)三大增值類稅種涉稅管控的財(cái)務(wù)人員及財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)經(jīng)理;
   立志想合法擺脫目前房地產(chǎn)行業(yè)嚴(yán)管新形勢(shì)下三大增值類稅種高稅負(fù)困境和高執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)實(shí)踐工作者及稅務(wù)工作者。

【課程簡(jiǎn)介】

      在大數(shù)據(jù)控稅、發(fā)票多部門聯(lián)動(dòng)嚴(yán)打、金融資金嚴(yán)控和行業(yè)嚴(yán)管新形勢(shì)下,伴隨新項(xiàng)目到來(lái),房地產(chǎn)企業(yè)在增值稅、企業(yè)所得稅和土地增值稅方面稅負(fù)上升明顯,本課程將房地產(chǎn)行業(yè)日常工作中遇到的近160個(gè)疑難問(wèn)題精簡(jiǎn)歸并,以案例問(wèn)答形式全景展示,將財(cái)稅新政在房地產(chǎn)實(shí)務(wù)中精準(zhǔn)定格,有針對(duì)性進(jìn)行財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。業(yè)、財(cái)、法、稅深度融合,規(guī)范三大增值類稅種財(cái)稅核算和稅收籌劃,搭建適應(yīng)房地產(chǎn)行業(yè)運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)的系統(tǒng)管控體系勢(shì)在必行,于老師帶您全方位實(shí)例解讀三大增值類稅種新政應(yīng)用和風(fēng)險(xiǎn)管控,合法降低房地產(chǎn)企業(yè)的綜合稅負(fù)。

【教學(xué)大綱】

模塊

主要內(nèi)容

課程收益

企業(yè)所得稅匯算清繳必備知識(shí)

金稅四期下房地產(chǎn)行業(yè)管理新形勢(shì)分析應(yīng)對(duì)。金融大數(shù)據(jù)嚴(yán)管下如何實(shí)現(xiàn)企業(yè)零風(fēng)險(xiǎn)公轉(zhuǎn)私稅負(fù)優(yōu)化實(shí)例解析。

一、所得稅匯算主體如何判斷和優(yōu)化?如:總分公司如何匯算和規(guī)劃稅負(fù)?投資合伙企業(yè)如何認(rèn)定其匯算主體?

匯算中納稅人應(yīng)用好哪些權(quán)利,應(yīng)防范哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)?

大數(shù)據(jù)下所得稅風(fēng)險(xiǎn)提示演練。

實(shí)例解析:所得稅匯算中易錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

二、大數(shù)據(jù)治稅下,匯算數(shù)據(jù)申報(bào)后大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)都排查哪些風(fēng)險(xiǎn)?為什么你們單位檢查總被抽重?如何應(yīng)對(duì)所得稅大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)掃描?

三、所得稅新版年度納稅申報(bào)表都有哪些新變化?應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)?房地產(chǎn)企業(yè)全套納稅申報(bào)表填制方法解讀。

掌握所得稅匯算中核算和稅負(fù)優(yōu)化核心點(diǎn),防范大數(shù)據(jù)治稅掃描匯算主要風(fēng)險(xiǎn)。

開辦期業(yè)務(wù)所得稅處理

一、財(cái)務(wù)和稅務(wù)上如何劃分企業(yè)籌建期?

開辦費(fèi)支出如何會(huì)計(jì)核算和所得稅稅前扣除?都有哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)?如何利用籌建期財(cái)稅新政籌劃稅收?
二、籌建期發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)等三項(xiàng)費(fèi)用如何稅務(wù)處理?籌建期間所得稅虧損如何處理?票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)如何把控?籌建期以發(fā)起人名義取得發(fā)票,是否可在設(shè)立后企業(yè)作開辦費(fèi)扣除?
案例:籌建期開辦費(fèi)支出會(huì)計(jì)核算和在新版所得稅年度申報(bào)表填報(bào)應(yīng)用。

了解籌建期業(yè)務(wù)的稅會(huì)差異,掌握籌建期業(yè)務(wù)所得稅核算、申報(bào)和稅負(fù)管控技巧。

預(yù)售期所得稅匯算

一、預(yù)售期間所得稅預(yù)繳。
1、實(shí)例解析:預(yù)繳申報(bào)新變化及應(yīng)關(guān)注主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

季度少預(yù)繳所得稅能否被認(rèn)定偷稅?是否會(huì)課征滯納金?

企業(yè)如何實(shí)現(xiàn)彌補(bǔ)虧損最優(yōu)利用?如何避免多預(yù)交所得稅?
2、案例:房地產(chǎn)所得稅預(yù)繳申報(bào)特殊規(guī)定結(jié)合新版預(yù)繳申報(bào)表應(yīng)用。
二、預(yù)售期間所得稅匯算。
(一)預(yù)售期企業(yè)取得各類收入如何判斷計(jì)稅收入?應(yīng)關(guān)注哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)?房地產(chǎn)企業(yè)不申報(bào)預(yù)收收入稅收上是否屬偷稅?有哪些可利用節(jié)稅技巧?
(二)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣宣費(fèi)、勞保支出等費(fèi)用扣除涉稅分析和應(yīng)用技巧。集團(tuán)間如何進(jìn)行廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分?jǐn)傄?guī)劃?

案例:業(yè)務(wù)招待費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的選擇技巧。

捐贈(zèng)支出票據(jù)處理技巧。如何將捐贈(zèng)業(yè)務(wù)最優(yōu)化稅前扣除?

與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的外部人員交通費(fèi)能否據(jù)實(shí)稅前扣除?

公司經(jīng)常與客戶一起出差考察業(yè)務(wù),客戶機(jī)票等費(fèi)用是否允許稅前扣除?

查補(bǔ)收入能否作計(jì)提招待費(fèi)、宣傳費(fèi)基數(shù)?

企業(yè)可否選擇會(huì)計(jì)確認(rèn)銷售收入時(shí)點(diǎn)作三項(xiàng)費(fèi)用計(jì)提基數(shù)?
(三)融資規(guī)劃。
1、關(guān)聯(lián)企業(yè)融資涉稅風(fēng)險(xiǎn)解析。房地產(chǎn)集團(tuán)內(nèi)“資金拆借”面臨的稅務(wù)處理。房地產(chǎn)企業(yè)組織架構(gòu)如何搭建對(duì)后續(xù)融資有利?
2、向非金融機(jī)構(gòu)及個(gè)人借款如何解決稅前扣除?民間借貸的法律風(fēng)險(xiǎn)和涉稅管控。

問(wèn)題:企業(yè)取得個(gè)人資產(chǎn)向金融機(jī)構(gòu)抵押貸款,其貸款利息可否稅前扣除?企業(yè)向個(gè)人借款利息稅前扣除如何處理稅負(fù)最優(yōu)?
3、案例:如何將超金融機(jī)構(gòu)貸款利率利息在所得稅前合理扣除。
4、案例:如何將房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)稅收入轉(zhuǎn)成免稅收入降低經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)高利潤(rùn)產(chǎn)生的高所得稅稅負(fù)。
問(wèn)題:房地產(chǎn)企業(yè)買古玩字畫如何最優(yōu)化稅前扣除?

私車公用政策解析和應(yīng)用。

手續(xù)費(fèi)及傭金支出實(shí)例解析。5%限額扣除是按單個(gè)合同還是按總收入計(jì)算?差旅費(fèi)票據(jù)處理和涉稅規(guī)劃。
案例:房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)售階段所得稅匯算演練。

掌握房地產(chǎn)企業(yè)期房銷售在所得稅預(yù)繳和年度匯算報(bào)表填報(bào)技巧。業(yè)、財(cái)、稅、法四融合,精準(zhǔn)降低期房銷售所得稅稅負(fù)。

銷售期所得稅匯算

一、收入總額管理。
1、竣工階段會(huì)計(jì)和稅法收入確認(rèn)方面有哪些差異?如何調(diào)整?

商品房交付時(shí)間確定對(duì)所得稅的影響分析。
實(shí)例:新收入準(zhǔn)則下房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)上如何確認(rèn)收入?

2、相對(duì)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,稅法在合同約定制收入確認(rèn)方面有哪些特殊規(guī)定?

3、分期收款稅會(huì)差異實(shí)例解析。租賃收入稅會(huì)差異實(shí)例解析。

4、案例應(yīng)用

案例1:房地產(chǎn)企業(yè)不同銷售方式下稅法收入處理。

案例2:開發(fā)項(xiàng)目不同開發(fā)階段收入處理。

5、各種返還收入如何處理稅負(fù)最優(yōu)?

6、代收費(fèi)用、視同銷售行為如何處理稅負(fù)最優(yōu)?

7、收入確認(rèn)問(wèn)答集錦。
二、扣除項(xiàng)目管理。
1、稅前扣除原則有哪些?稅法上哪些項(xiàng)目應(yīng)按收付實(shí)現(xiàn)制原則扣除?大數(shù)據(jù)治稅下稅前扣除主要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)解析。

費(fèi)用扣除問(wèn)答,如:企業(yè)補(bǔ)繳以前年度社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)如何稅前扣除?隔年發(fā)票和跨期報(bào)銷發(fā)票如何財(cái)稅處理?無(wú)票支出如何實(shí)現(xiàn)合法的稅前扣除?
2、成本預(yù)算管控。

(1)案例:房地產(chǎn)成本對(duì)象確定及核算科目設(shè)置。
(2)成本核算對(duì)象的確定和開發(fā)成本的預(yù)算。①六大成本項(xiàng)目行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成比例?②土建成本中各主要成本項(xiàng)目行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成比例?③開發(fā)變動(dòng)成本項(xiàng)目行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)主要構(gòu)成比例?④各成本構(gòu)成項(xiàng)目在成本方面和收入方面的占比?⑤各項(xiàng)期間費(fèi)用的占比。

(3)稅法上滾動(dòng)開發(fā)共同成本如何分配?

(4)產(chǎn)品已完工但大量缺建安發(fā)票,所得稅匯算中如何處理使所得稅稅負(fù)最優(yōu)且涉稅風(fēng)險(xiǎn)最???

出售地下車位如何進(jìn)行所得稅處理?

開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)自用又銷售的所得稅如何處理?

“拆一還一”所得稅如何處理?

(5)已銷產(chǎn)品計(jì)稅成本如何計(jì)算?

開發(fā)產(chǎn)品成本歸集、分配與結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)例應(yīng)用。

(6)會(huì)計(jì)成本和計(jì)稅成本核算實(shí)例應(yīng)用。

(7)“買一贈(zèng)一”會(huì)計(jì)核算和涉稅處理實(shí)例解析。

3、期間費(fèi)用的處理。

(1)招待費(fèi)如何吃稅收最優(yōu)?業(yè)務(wù)招待費(fèi)涉稅風(fēng)險(xiǎn)檢查及節(jié)稅技巧應(yīng)用。

(2)福利性和獎(jiǎng)勵(lì)性旅游的涉稅籌劃實(shí)例應(yīng)用。

(3)防暑降溫費(fèi)、防暑降溫用品節(jié)稅技巧應(yīng)用。

(4)費(fèi)用扣除問(wèn)答。如白條如何規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)?
4、工資薪金和三項(xiàng)費(fèi)用有哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)? 

案例:工資規(guī)劃的最優(yōu)化稅前扣除。

公司食堂的籌劃技巧。

私車公用籌劃管控。

問(wèn)題:企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況臨時(shí)雇用人員,無(wú)勞動(dòng)合同、無(wú)各種保險(xiǎn),其支付工資能否稅前扣除?

企業(yè)免費(fèi)提供給員工的住房租金支出能否計(jì)入職工福利費(fèi)在稅前扣除?

企業(yè)春節(jié)期間對(duì)已離退休職工發(fā)現(xiàn)金補(bǔ)貼能否稅前扣除?

支付給員工離職一次性補(bǔ)償金能作為工資薪金稅前扣除嗎?能否作為三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的繳費(fèi)基數(shù)?
5、特殊事項(xiàng)處理。以前年度應(yīng)扣未扣費(fèi)用及應(yīng)扣未扣資產(chǎn)損失如何稅務(wù)處理?

案例:房地產(chǎn)企業(yè)完工后取得成本發(fā)票可否補(bǔ)充扣除。

6、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。

案例1:計(jì)稅成本確認(rèn)。

案例2:不同成本核算對(duì)象不同攤銷方法實(shí)例應(yīng)用。

案例3:多項(xiàng)目不同開發(fā)進(jìn)度所得稅匯算和年度申報(bào)表填報(bào)應(yīng)用。

7、企業(yè)所得稅檢查應(yīng)對(duì)及實(shí)務(wù)案例全套模擬演練。

掌握房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)房銷售在收入和成本方面的稅會(huì)差異處理技巧和報(bào)表填報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管控。精準(zhǔn)管控、合理籌劃現(xiàn)房銷售所得稅的稅負(fù)。

所得稅清算及分配注銷

1、實(shí)操中哪些企業(yè)需清算?企業(yè)經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)是否需所得稅清算?企業(yè)合并或分立,有哪些情形不需清算?

2、清算所得稅處理有哪些要求?清算所得如何確認(rèn)?清算后如何分配和計(jì)稅?所得稅清算應(yīng)關(guān)注哪兩個(gè)層面?稅收優(yōu)惠在清算階段是否適用?

案例1:房地產(chǎn)企業(yè)清算不同情況所得稅處理。

案例2:應(yīng)稅重組下企業(yè)合并分立清算所得稅計(jì)算、申報(bào)及會(huì)計(jì)處理。

3、房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)稅分立和免稅分立實(shí)操應(yīng)用。

了解清算所得稅核算原理和處理技巧,掌握合并、分立等資本動(dòng)作所得稅風(fēng)險(xiǎn)管控技能。保證稅負(fù)最優(yōu)下資金安全退出。

土地增值稅模擬清算和稅負(fù)管控

一、清算單位如何劃分和籌劃?自用或出租一年以上房屋再出售,土地增值稅如何處理?滾動(dòng)開發(fā)或同時(shí)建設(shè)兩期以上項(xiàng)目,成本核算對(duì)象與土地增值稅的清算單位如何最優(yōu)規(guī)劃?應(yīng)防范哪些風(fēng)險(xiǎn)?

案例1:分期開發(fā)清算單位如何確定

案例2:特殊規(guī)證清算單位如何確定

案例3:公寓如何確定房產(chǎn)類型

應(yīng)清算項(xiàng)目和可清算項(xiàng)目政策解析及籌劃應(yīng)用。
二、土地增值稅清算實(shí)操
(一)收入總額管理。
1、土地增值稅清算時(shí),收入總額如何確認(rèn)?代收費(fèi)如何處理稅收最優(yōu)?

案例:新項(xiàng)目土地成本抵減計(jì)稅銷售額的土地增值稅收入確認(rèn)。
收入確認(rèn)問(wèn)題:清算時(shí)清算收入明確偏低如何確認(rèn)?房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低何種情況可視為有正當(dāng)理由?政府按土地出讓協(xié)議規(guī)定價(jià)回購(gòu)安置房,如何確認(rèn)銷售收入?

2、面積誤差如何稅務(wù)處理和土地增值稅清算?

案例1:面積誤差具體處理。案例2:拆遷補(bǔ)償實(shí)例解析。

3、各種返還收入如何規(guī)劃使土地增值稅稅負(fù)最優(yōu)?

4、如何規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)清算審核在收入確認(rèn)方面的風(fēng)險(xiǎn)?

案例.視同銷售行為如何調(diào)整計(jì)稅依據(jù)
(二)扣除項(xiàng)目管理。
1、土地成本管理。

(1)如何歸集和分?jǐn)偼恋爻杀??合法有效憑證指的是什么?《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》中既未明確占地面積也未明確容積率,如何確認(rèn)各期占地面積?

案例:土地價(jià)款不同攤銷方法案例解析。

(2)拆遷安置費(fèi)政策解析及風(fēng)險(xiǎn)防范。

案例1:本地安置和異地安置案例解析。

案例2:用商品房做返遷房和非商品房做返遷房實(shí)例應(yīng)用。

(3)土地成本涉稅問(wèn)答。如:土地使用稅可否計(jì)入土地成本作為扣除項(xiàng)目?取得土地的印花稅可否記入土地成本?釘子戶額外補(bǔ)償費(fèi)用如何確認(rèn)扣除?無(wú)票的土地成本如何確認(rèn)?
2、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用包括內(nèi)容及審核重點(diǎn)?如何填表?清算時(shí)如何利用層高系數(shù)法計(jì)算其建筑成本?紅線外道路、公共設(shè)施配套建設(shè)支出是否可扣除?如何理解建筑面積、可售面積、自用(出租)面積,成本分?jǐn)偡椒ㄖ腥绾斡行О盐眨坎煌杀痉謹(jǐn)偡椒ㄈ绾斡行ЫY(jié)合?

案例1:無(wú)產(chǎn)權(quán)建筑物如何計(jì)算土地增值稅。

案例2:土地出讓金不同返還方式案例解析。

案例3:售樓處、樣板間費(fèi)用如何扣除

案例4:土地出讓金利息能否扣除

實(shí)務(wù)問(wèn)題:建安成本高于平均造價(jià),如何提供合理的正當(dāng)理由?建成后產(chǎn)權(quán)屬全體業(yè)主所有如何確認(rèn)?分期開發(fā),公共配套設(shè)施在清算中如何分?紅線外政府要求項(xiàng)目產(chǎn)生的成本費(fèi)用如何確認(rèn)扣除?銷售房屋同時(shí)贈(zèng)送如何確認(rèn)?“以地?fù)Q房”“以房換地”納稅時(shí)間何時(shí)確定?計(jì)稅依據(jù)如何確定?期間費(fèi)用和開發(fā)間接費(fèi)在土地增值稅清算時(shí)如何區(qū)分?整體購(gòu)買未竣工開發(fā)項(xiàng)目如何扣除?

土地增值稅清算后尾盤銷售土地增值稅如何申報(bào)?清算審核期間轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)和清算后轉(zhuǎn)讓如何處理扣除項(xiàng)目?清算后發(fā)生后續(xù)成本是否可“二次清算”?

實(shí)例解析房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅預(yù)繳、清算及清算后尾盤銷售新政應(yīng)用及風(fēng)險(xiǎn)管控。

土地增值稅反避稅和稅收籌劃

1、土地增值稅反避稅政策解析及風(fēng)險(xiǎn)防范?

2、土地增值稅籌劃應(yīng)用。

如清算主體規(guī)劃、征管方式應(yīng)用、交易模式優(yōu)化、優(yōu)惠政策利用、項(xiàng)目收入分解、開發(fā)成本和分?jǐn)偡椒ɑI劃、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、代建房、合作建房等籌劃實(shí)務(wù)案例。架構(gòu)搭建和組織結(jié)構(gòu)規(guī)劃在土地增值稅籌劃方面的應(yīng)用等。

了解國(guó)家有關(guān)土地增值稅五條反避稅紅線風(fēng)險(xiǎn),掌握合法降低土地增值稅稅負(fù)方法。

土地增值稅清算的檢查應(yīng)對(duì)

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)土地增值稅清算主要檢查哪些方面?

2、案頭審核主要查哪些方面?重點(diǎn)審核哪些關(guān)鍵點(diǎn)?企業(yè)常見問(wèn)題有哪些?

3、稅務(wù)檢查部門實(shí)地觀察、盤點(diǎn)都做哪些程序,如何初步取證?4、實(shí)質(zhì)審核在收入方面具體檢查哪些事項(xiàng)?

5、扣除項(xiàng)目方面主要查什么?用什么方法檢查?企業(yè)常見問(wèn)題有哪些?

6、企業(yè)如何有效應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)土地增值稅的清算檢查,降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)?

了解稅務(wù)機(jī)關(guān)如何審核土地增值稅,防范土地增值稅檢查風(fēng)險(xiǎn)和增強(qiáng)檢查應(yīng)對(duì)技能。

土地增值稅清算綜合案例

通過(guò)稅務(wù)檢查中真實(shí)案例,講解稅務(wù)機(jī)關(guān)在土地增值稅清算檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)及企業(yè)有效應(yīng)對(duì)策略。

案例1:實(shí)例全程演示稅務(wù)機(jī)關(guān)審核土地增值稅主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

案例2:全程實(shí)例模擬稅務(wù)機(jī)關(guān)清算審核調(diào)整全流程。

通過(guò)真實(shí)案例正確認(rèn)識(shí)和精準(zhǔn)應(yīng)對(duì)土地增值稅清算。

房地產(chǎn)企業(yè)增值稅管控籌劃

第一節(jié) 房地產(chǎn)增值稅管控思維
1、針對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)運(yùn)營(yíng)特點(diǎn),增值稅管控籌劃應(yīng)從哪些方面展開。七個(gè)實(shí)務(wù)案例全面貫穿房地產(chǎn)管控全價(jià)值鏈。
2、房地產(chǎn)項(xiàng)目納稅管控和架構(gòu)規(guī)劃實(shí)例解析。

增值稅體制下如何招投標(biāo)?

工程發(fā)包模式如何規(guī)劃能使開發(fā)和建筑雙方綜合稅負(fù)最優(yōu)?

如何優(yōu)選供應(yīng)商?

如何合同規(guī)劃使清包工稅負(fù)最優(yōu)?

銷售模式如何優(yōu)選更有利于營(yíng)銷和稅負(fù)最優(yōu)化?

第二節(jié) 合同管控

1、合同簽訂應(yīng)防范哪些法律風(fēng)險(xiǎn)和涉稅要點(diǎn)?

各類工程合同如何簽?

購(gòu)地合同如何簽?

設(shè)計(jì)類合同如何簽?

綠化合同如何簽?

廣告合同如何簽?

設(shè)備采購(gòu)和施工合同如何簽?

抵債合同如何簽?

房屋銷售和租賃合同注意事項(xiàng)有哪些?

關(guān)聯(lián)方借款合同注意事項(xiàng)。

2、如何內(nèi)控管理好合同?

3、合同控稅原理案例解析。
第三節(jié) 發(fā)票管控
1、增值稅發(fā)票應(yīng)從哪些方面監(jiān)管?

普票開具應(yīng)注意哪些問(wèn)題?專票如何管控風(fēng)險(xiǎn)?

紅字發(fā)票如何開?

抵扣、退稅的用途確認(rèn)如何操作?用途改變?nèi)绾翁幚恚?/span>

如何防控虛開發(fā)票?

案例:無(wú)償贈(zèng)送和買一贈(zèng)一都怎么開票計(jì)稅?

2、發(fā)票管控實(shí)例解析。

第四節(jié) 財(cái)務(wù)核算管控
1、房地產(chǎn)企業(yè)不同開發(fā)階段增值稅納稅時(shí)間規(guī)定及發(fā)票開具、帳務(wù)處理和納稅申報(bào)。

誠(chéng)意金、定金、認(rèn)購(gòu)金、首付款、按揭貸款、房款多退少補(bǔ)的增值稅管控和會(huì)計(jì)處理。

“拆一還一”方式增值稅處理。

2、違約金、價(jià)外費(fèi)用如何帳務(wù)處理?

土地價(jià)款如何財(cái)務(wù)處理和發(fā)票開具及申報(bào)納稅?

公共配套設(shè)施和人防工程的帳務(wù)處理。

面積誤差的帳務(wù)處理。

首次購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備賬務(wù)處理和稅務(wù)處理。

3、開發(fā)項(xiàng)目自用、出租、回租如何合同簽訂和財(cái)務(wù)處理?

4、在建項(xiàng)目如何收購(gòu)稅負(fù)最優(yōu)?

5、簡(jiǎn)易計(jì)稅和一般計(jì)稅全套財(cái)務(wù)處理和申報(bào)演練?如差額征稅的賬務(wù)處理(土地價(jià)款抵減銷售額);增值稅納稅時(shí)點(diǎn)和會(huì)計(jì)確認(rèn)收入時(shí)點(diǎn)不同步的賬務(wù)處理等。

6、案例:房地產(chǎn)增值稅留抵退稅全程演練和財(cái)務(wù)處理實(shí)操。

全面掌握房地產(chǎn)全程增值稅財(cái)務(wù)處理和稅收籌劃,以合同控稅和票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防范為主線,合法降低房地產(chǎn)企業(yè)增值稅的稅負(fù)。

三大稅種聯(lián)動(dòng)測(cè)算

根據(jù)三大稅種核算原理,利用項(xiàng)目綜合稅負(fù)聯(lián)動(dòng)測(cè)算模版進(jìn)行三大稅種稅負(fù)優(yōu)化。

利用測(cè)算模版動(dòng)態(tài)優(yōu)化三大增值稅種的稅負(fù)。

贈(zèng)送

資料

1、超詳細(xì)電子版講義(可作日常處理財(cái)稅實(shí)務(wù)查詢字典);

2、房地產(chǎn)項(xiàng)目全稅種測(cè)算模版(可直接作新項(xiàng)目綜合稅負(fù)測(cè)算工具);

3、房地產(chǎn)三大增值稅種管控模版;

4、土地增值稅清算模版(可直接用于實(shí)務(wù));

5、增值稅下合同簽訂模版;

6、房地產(chǎn)成本核算全套模版等。

7、房地產(chǎn)全程會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)處理模版。

8、財(cái)務(wù)部管理制度和財(cái)務(wù)審核審批制度。

9、公司銷售部門管理制度。

1、處理房地產(chǎn)實(shí)務(wù)的查詢字典;

2、項(xiàng)目綜合稅負(fù)聯(lián)動(dòng)測(cè)算工具;

3、三大增值類稅種測(cè)算管控工具;

4、房地產(chǎn)成本核算管控模板;

5、房地產(chǎn)全程會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)處理模版。

學(xué)員評(píng)價(jià)

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正保遠(yuǎn)程教育

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協(xié)議書

甲方:開放課堂會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)課程輔導(dǎo)學(xué)員

乙方:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

甲方已充分閱讀、理解并接受本協(xié)議的全部?jī)?nèi)容,一旦甲方成功付費(fèi)購(gòu)買本協(xié)議項(xiàng)下乙方提供的輔導(dǎo)課程,即表示甲方同意遵循本協(xié)議之全部約定。甲乙雙方一致同意由乙方旗下正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校(m.galtzs.cn) 為甲方提供與甲方選報(bào)輔導(dǎo)課程對(duì)應(yīng)的輔導(dǎo)培訓(xùn)服務(wù)。具體條款如下:

1 定義條款

本協(xié)議適用于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校(m.galtzs.cn) 開放課堂會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) 30天/90天/180天 課程輔導(dǎo) 服務(wù)。 本協(xié)議下“ 30天/90天/180天” 課程輔導(dǎo)服務(wù)是指乙方旗下正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校(m.galtzs.cn)向特定注冊(cè)學(xué)員推出的,在該等注冊(cè)學(xué)員選報(bào)課程并交費(fèi)后,乙方按照本協(xié)議相關(guān)條款的規(guī)定向該等注冊(cè)學(xué)員提供的課程學(xué)習(xí)服務(wù)。

2 輔導(dǎo)課程、費(fèi)用及費(fèi)用支付

   2.1 乙方提供的“ 30天/90天/180天” 輔導(dǎo)課程、講義及價(jià)格均以甲方在乙方正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校(m.galtzs.cn)平臺(tái)選報(bào)并成功支付的信息為準(zhǔn)。

2.2乙方按照甲方最終選報(bào)的課程、班次、服務(wù)及實(shí)際交納的學(xué)習(xí)費(fèi)用向甲方提供相應(yīng)的輔導(dǎo)服務(wù)。

2.3乙方提供的輔導(dǎo)課程、講義、配套資料、答疑服務(wù)等以當(dāng)年對(duì)應(yīng)課程輔導(dǎo)的招生方案為準(zhǔn)??赡軙?huì)根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整老師、課程、大綱、答疑服務(wù)等,乙方有權(quán)根據(jù)實(shí)際調(diào)整變更具體服務(wù)內(nèi)容和細(xì)節(jié)。

2.4乙方隨課贈(zèng)送的禮品、課程、分期貼息優(yōu)惠或其他乙方向甲方提供的優(yōu)惠政策,如有退換課情況,乙方有權(quán)扣除相應(yīng)費(fèi)用(如若原包裝完整,甲方可以寄回,乙方不予扣除相應(yīng)費(fèi)用)。

2.5 購(gòu)課規(guī)則

2.5.1直播課程開課前,甲方如不滿意課程內(nèi)容且未超過(guò)課程總時(shí)長(zhǎng)的10%,可免費(fèi)申請(qǐng)更換一次;

2.5.2甲方如當(dāng)期無(wú)法上直播課,可在報(bào)名交費(fèi)1年內(nèi)免費(fèi)申請(qǐng)一次補(bǔ)學(xué)機(jī)會(huì);

2.5.3課程有效期內(nèi)申請(qǐng)退費(fèi),若已聽課,則需根據(jù)具體聽課時(shí)長(zhǎng)扣費(fèi)【費(fèi)用計(jì)算規(guī)則為:(甲方實(shí)際交費(fèi)金額-甲方實(shí)際交費(fèi)金額×20%)÷課程總時(shí)長(zhǎng)×甲方已聽課時(shí)長(zhǎng)】,若未聽課只下載了資料講義,則需在實(shí)際交費(fèi)金額中扣除20%的費(fèi)用,剩余的金額退還甲方;

2.5.4直播課因其教學(xué)特點(diǎn),若因故未達(dá)到開課標(biāo)準(zhǔn),可能會(huì)延期或調(diào)整,遇此特殊情況時(shí)網(wǎng)校將及時(shí)通知,并可為學(xué)員辦理更換同類型的相應(yīng)課程;

2.5.5體驗(yàn)課程(或免費(fèi)課程)購(gòu)買后請(qǐng)按時(shí)進(jìn)入直播教室聽課,體驗(yàn)(或免費(fèi))內(nèi)容不提供以上購(gòu)買正式課程的學(xué)員所享有的更換、補(bǔ)學(xué)及延期等服務(wù)

2.5.6購(gòu)課后須在頁(yè)面提示的關(guān)閉時(shí)間前觀看課程,課程關(guān)閉后可按2.5.2約定申請(qǐng)補(bǔ)學(xué),逾期視為放棄補(bǔ)學(xué),乙方不再提供退費(fèi)或補(bǔ)學(xué)服務(wù);

2.5.7課程退換政策:網(wǎng)校課程為服務(wù)類商品,購(gòu)買后無(wú)任何下載記錄(包含講義、配套資料等),可享受“7天無(wú)理由退款/換課”;

2.5.8如需發(fā)票,請(qǐng)?jiān)趫?bào)名交費(fèi)后1年內(nèi)提交申請(qǐng),逾期將不予辦理。

3 甲方的權(quán)利與義務(wù)

3.1 權(quán)利

甲方在按照本協(xié)議的規(guī)定交納全部學(xué)習(xí)費(fèi)用后,有權(quán)利享受乙方為“30天/90天/180天”學(xué)員所提供的教學(xué)及輔導(dǎo)服務(wù),具體服務(wù)內(nèi)容以乙方網(wǎng)站公示的招生方案為準(zhǔn)。

3.2 義務(wù)

3.2.1 甲方應(yīng)按時(shí)、全額交納學(xué)習(xí)費(fèi)用;

3.2.2 甲方對(duì)于乙方提供的學(xué)習(xí)課程,應(yīng)保證只供甲方個(gè)人單獨(dú)學(xué)習(xí)使用,不得以任何方式向任何第三方提供或公開課程內(nèi)容,包括但不限于向任何第三方透露學(xué)習(xí)課程、與他人共享學(xué)習(xí)賬號(hào)、將自己的學(xué)習(xí)賬號(hào)提供給第三方使用、將學(xué)習(xí)課程公開播放、傳播下載的課程及講義、資料、或以任何方式供多人同時(shí)使用。若甲方違反上述約定,甲方的學(xué)習(xí)權(quán)限將被乙方無(wú)條件立即關(guān)閉,已支付的費(fèi)用不予退還,同時(shí)甲方應(yīng)承擔(dān)因此給乙方所造成的全部損失及其他一切法律后果。

4 乙方的權(quán)利與義務(wù)

4.1 權(quán)利

4.1.1 乙方有權(quán)根據(jù)本協(xié)議相關(guān)條款獲得甲方交納的相應(yīng)學(xué)費(fèi);

4.1.2 乙方有權(quán)根據(jù)本協(xié)議的約定獲得、持有和核對(duì)甲方提供的有關(guān)個(gè)人信息、資料。

4.2 義務(wù)

4.2.1 乙方應(yīng)提供本協(xié)議規(guī)定的輔導(dǎo)服務(wù);

4.2.2 乙方應(yīng)保證所提供的各項(xiàng)服務(wù)均能夠正常使用;但是因不可抗力以及甲方的原因造成不能正常使用乙方所提供的各項(xiàng)服務(wù),包括但不限于互聯(lián)網(wǎng)運(yùn)營(yíng)商提供的網(wǎng)絡(luò)中斷、甲方不具備上網(wǎng)條件(包括但不限于不具備軟硬件條件或者軟硬件故障)等,則乙方不承擔(dān)任何責(zé)任。

5 不可抗力

5.1不可抗力指超出本協(xié)議雙方控制范圍,無(wú)法預(yù)見、無(wú)法避免或無(wú)法克服,使得本協(xié)議一方或雙方部分或者全部不能履行本協(xié)議的事件。這類事件包括但不限于地震、臺(tái)風(fēng)、洪水、火災(zāi)、戰(zhàn)爭(zhēng)、罷工、暴動(dòng)、網(wǎng)絡(luò)中斷、政府行為、法律規(guī)定或其適用的變化,或者其他任何無(wú)法預(yù)見、避免或者控制的事件。

5.2如任何一方不履行或遲延履行本協(xié)議規(guī)定的義務(wù)是由于不可抗力,則該方免除承擔(dān)違約責(zé)任。

5.3不可抗力事由發(fā)生后,若有可能,受不可抗力影響的一方應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)將有關(guān)情況及時(shí)通知對(duì)方(乙方可以通過(guò)網(wǎng)站公告的方式通知甲方),凡違反此通知義務(wù)且不履約給對(duì)方造成損失的,須賠償由此而給對(duì)方造成的損失。

5.4 在不可抗力消除后,曾受不可抗力影響而未能履約的一方應(yīng)盡最大努力恢復(fù)履行其在本協(xié)議項(xiàng)下的義務(wù)。

6 爭(zhēng)議的解決

6.1 本協(xié)議的內(nèi)容、執(zhí)行和解釋及爭(zhēng)議的解決均應(yīng)適用中國(guó)法律。

6.2 雙方在履行本協(xié)議的過(guò)程中,如發(fā)生任何爭(zhēng)議,則雙方應(yīng)首先進(jìn)行友好協(xié)商解決。

6.3 如果某一爭(zhēng)議未在一方首次提出協(xié)商之日后 30 日內(nèi)通過(guò)友好協(xié)商解決,則任何一方可將該爭(zhēng)議提交北京仲裁委員會(huì)根據(jù)該會(huì)屆時(shí)有效的仲裁規(guī)則在北京仲裁。

7 完整協(xié)議

乙方在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校網(wǎng)站上公布的招生方案及網(wǎng)站的注冊(cè)服務(wù)條款是本協(xié)議的補(bǔ)充,惟該等招生方案及網(wǎng)站注冊(cè)服務(wù)條款與本協(xié)議有不同之處的,則以本協(xié)議的約定為準(zhǔn)。

8 保密義務(wù)

乙方對(duì)甲方提供的個(gè)人資料和信息具有保密義務(wù),除非法律規(guī)定或者有權(quán)政府機(jī)關(guān)的命令和要求或者甲方同意,乙方不得將甲方的個(gè)人信息和資料泄露給任何第三方。

甲方對(duì)本協(xié)議的內(nèi)容、乙方提供的學(xué)習(xí)輔導(dǎo)課程的任何內(nèi)容具有保密義務(wù),未經(jīng)乙方同意,甲方不得將該等內(nèi)容泄露給任何第三方或者提供給任何第三方使用。甲方違反保密義務(wù)給乙方造成損失的,應(yīng)當(dāng)足額賠償乙方的損失。

9 協(xié)議期限

本協(xié)議期限自乙方為甲方開通本協(xié)議中甲方所報(bào)課程聽課權(quán)限之日起至所報(bào)課程規(guī)定學(xué)習(xí)期限到期為止。

10 其他約定

10.1本協(xié)議采用電子協(xié)議形式,凡購(gòu)買開放課堂會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)課程輔導(dǎo)視為同意并簽署本協(xié)議。本協(xié)議自甲方成功付費(fèi)購(gòu)買乙方本協(xié)議課程之后即生效。

10.2如甲方通過(guò)補(bǔ)差價(jià)的方式升級(jí)到開放課堂其他會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)課程,類別價(jià)格高于本課程以外的輔導(dǎo)課程,則本協(xié)議自甲方課程升級(jí)至輔導(dǎo)班次生效之日起自動(dòng)終止,甲乙雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系以甲方課程升級(jí)后的新班次協(xié)議書為準(zhǔn)。

10.3本協(xié)議生效后,非經(jīng)法定事由或雙方協(xié)商一致,任何一方不得解除。

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甲方:開放課堂會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)課程輔導(dǎo)學(xué)員

乙方:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司