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授課老師
注冊會計師、稅務師、高級會計師、美國注冊管理會計師；實戰(zhàn)型財稅輔導專家、資深財稅講師；從事財稅工作26年，歷任“汽車經(jīng)銷商前50強”集團財務總監(jiān)10年；現(xiàn)任北京某稅務師事務所高級合伙人，帶領專業(yè)團隊走在政策最前沿，任百余家企業(yè)高級財稅顧問；專注于《企業(yè)會計準則》與稅收法規(guī)研究15年，線上線下培訓經(jīng)驗10余年；國內(nèi)6家知名大學總裁班、EMBA班、MBA班客座講師；大型央企上市集團、稅務機關、教育部大學生能力考試特聘財稅講師；國內(nèi)30多家培訓機構特聘財稅講師；對新會計準則下全盤賬務處理、“金稅四期”下涉稅風險與納稅籌劃技巧、內(nèi)部控制、“業(yè)財稅融合”的流程搭建有著深厚豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗及培訓經(jīng)驗，學員累計6萬+，為社會培養(yǎng)了大量中高層以上財稅管理人才。課程內(nèi)容專業(yè)嚴謹、政策新、案例多、落地性強；授課風格通俗易懂、由淺入深、由點到面，大量實務案例結合最新政策法規(guī)，“零基礎”學員也能快速掌握專業(yè)技能，突破職場瓶頸，提升財務管理思維，廣受學員好評。
課程安排
| 錄播課程表 | 視頻開放時間說明 |
| 課前引導視頻 | 報課后即可學習錄播視頻，學習期180天。 |
| 1、納稅人、稅率、應納稅所得稅、利潤的形成與分配 | |
| 2、基本原則、補充申報、匯繳前的準備工作、稅會差異 | |
| 3、日常核算與證據(jù)鏈管理--貨幣資金、存貨類項目 | |
| 4、日常核算與證據(jù)鏈管理--固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、長期待攤、投資性房地產(chǎn)等 | |
| 5、日常核算與證據(jù)鏈管理、財務檔案、扣除憑證的基本要求 | |
| 6、企業(yè)所得稅收入的處理：范圍、確認、不征、免征 | |
| 7、企業(yè)所得稅收入的處理：視同銷售、折扣等 | |
| 8、企業(yè)所得稅收入處理：無償贈送、分期收款、租金收入、特殊規(guī)定等 | |
| 9、企業(yè)所得稅成本費用處理：稅前扣除概述、形式要件與實質要件 | |
| 10、企業(yè)所得稅成本費用處理：據(jù)實扣除 | |
| 11、企業(yè)所得稅成本費用處理：限額扣除 | |
| 12、折舊、攤銷的處理 | |
| 13、資產(chǎn)損失的財稅處理 | |
| 14、金融股權類 | |
| 15、不得扣除 | |
| 16、理解誤區(qū)解讀 | |
| 17、跨年票據(jù) | |
| 18、票據(jù)審核要點 | |
| 19、應納稅額的計算與復核技巧 | |
| 20、企業(yè)所得稅虧損彌補：政策、計算、填報演練 | |
| 21、稅收優(yōu)惠政策：稅率式減免 | |
| 22、稅收優(yōu)惠政策：稅基、稅額減免 | |
| 23、企業(yè)所得稅月（季）度預繳申報：主要變化、主表如何填報 | |
| 24、企業(yè)所得稅月（季）度預繳申報：兩張附表填報方法及演練 | |
| 25、了解匯算清繳申報表及其主要變化部分、優(yōu)惠 | |
| 26、全套匯算清繳37張報表的結構與計算邏輯關系 | |
| 27、匯算清繳申報表詳細講解A000000-A10400 | |
| 28、匯算清繳申報表詳細講解A105000-A10505 | |
| 29、匯算清繳申報表詳細講解A105060-A10509 | |
| 30、匯算清繳申報表詳細講解A107010-A10704 | |
| 31、適用哪種會計準則，認識永久性差異與暫時性差異、調(diào)賬相關科目介紹 | |
| 32、盈利企業(yè)的永久性差異與暫時差異調(diào)整-案例與填報演練 | |
| 33、虧損企業(yè)的永久性差異與暫時差異調(diào)整-案例與填報演練 | |
| 贈送資料：1、電子版本學習資料2套（請大家自行在聽課頁面下載）；2、與課程配套的2022年匯算清繳電子版演練表格一套； 3、最新稅收法規(guī)與新企業(yè)會計準則文檔各一套（共180個文檔）；4、與企業(yè)所得稅匯算清繳相關的最新稅法文件251個；5、購課后添加班主任微信【kfkt001】進入專屬課程答疑群 | |
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教學大綱
一、匯算清繳與準備規(guī)劃工作
1、匯算清繳基礎知識
（1）概念、征稅對象、稅率、交稅依據(jù)、利潤的形成與分配
2、匯算清繳的基本原則與相關規(guī)定
（1）原則、納稅期限、補充申報
3、匯算清繳前的準備工作與注意事項
（1）合理部署準備工作、稅會差異產(chǎn)生的原因、稅會差異臺賬
4、日常核算科目的規(guī)范性要求與證據(jù)鏈管理（注意：稅會差異與年終關賬檢查要點）
（1）貨幣資金類、存貨類、固定資產(chǎn)與累計折舊、在建工程、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、投資性房地產(chǎn)、資產(chǎn)減值與公允價值變動
（2）“六大”往來科目、應交稅費、應付職工薪酬
（3）財務檔案管理要求
5、稅前扣稅憑證“八大”基本要求
二、企業(yè)所得稅法關于收入的財稅處理
1、收入范圍、收入確認等一般規(guī)定
2、不征稅收入與免稅收入
3、企業(yè)所得稅的視同銷售
4、商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣、銷售折讓/退回的業(yè)務處理
5、無償贈送、買贈行為的處理
6、分期收款銷售商品、儲值、會員業(yè)務、積分業(yè)務
7、租金收入及案例分析
8、服務、勞務收入中所得稅的特殊規(guī)定
9、其他收入
三、企業(yè)所得稅關于成本費用的財稅處理（注意：稅會差異與年終關賬檢查要點）
1、稅前扣除項目概述
（1）成本、費用、稅金、損失、其他
2、稅前扣除相關的實質要件和形式要件
（1）具體規(guī)定及三個實務案例剖析
3、據(jù)實扣除與限額扣除項目及其標準的具體規(guī)定
（1）人工成本費用
A 工資獎金、年終獎、勞務派遣用工、福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費
（2）各類據(jù)實扣除與限額扣除的成本費用
A 據(jù)實扣除的費用：勞動保護費、保險費（人、財產(chǎn)、責任險）、辦公費、差旅費、車輛使用費、會議費、通訊費、手續(xù)費和傭金、開辦費、財務費用（手續(xù)費）
B 限額扣除的費用：業(yè)務招待費、廣宣費、財務費用（利息支出）、公益性捐贈、扶貧捐贈
（3）資產(chǎn)類項目的扣除規(guī)定
A 存貨
B 固定資產(chǎn)與累計折舊、無形資產(chǎn)：加速折舊或攤銷；一次性扣除、時間、年限、方法與殘值率的稅會差異；長期待攤費用的扣除規(guī)定
C 資產(chǎn)減值準備的稅會差異
D 資產(chǎn)損失的稅前扣除：清單申報與專項申報、資料的收集與保管（壞賬、存貨損失等）
（4）購買金融股權、基金、理財類產(chǎn)品
A 持有期間取得的股息、紅利
B 轉讓取得的收入
（5）可稅前列支的13項無票成本費用、個人抬頭發(fā)票、暫估入賬資產(chǎn)無發(fā)票的問題
（6）跨年發(fā)票的財稅處理
4、不得扣除項目的具體規(guī)定
5、加計扣除項目及其標準的具體規(guī)定
6、日常報銷的風險管控點
A 費用報銷和票據(jù)的審核與證據(jù)鏈管理
B 關于餐飲發(fā)票的辨析
C “其他”科目不能濫用
四、應納稅額的計算與復核技巧
1、應納稅額的計算與舉例
2、收入的復核
3、成本費用和損失的復核
4、納稅申報表復核的注意事項與技巧
五、企業(yè)所得稅虧損彌補的規(guī)定與報表填報演練
1、虧損彌補政策
2、虧損彌補的計算實例
3、虧損彌補的會計處理和稅會差異
4、虧損彌補的申報表A106000填寫演練
六、稅收優(yōu)惠政策解讀
1、稅率式減免：8個常見行業(yè)與地區(qū)
2、稅基式減免：三免三減半、五免五減半、加計扣除、加速折舊、減計收入等
3、稅額式減免：抵減稅款的情形
4、退稅的最新規(guī)定
5、跨期結轉的規(guī)定
七、月（季）度最新預繳申報表解讀與填報演練
1、預繳報表的最新變化與格式
2、預繳報表的填報輔導：
（1）企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（主表）A200000
（2）資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細表 A201020
（3）企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表 A202000
3、預繳申報與匯算清繳申報的銜接
4、季度財務報表填寫的注意事項
八、2022年最新匯算清繳申報表解讀與填報演練
1、了解年度納稅申報表及其構成
（1）編號規(guī)則、37張申報表的具體構成
（2）了解整套37張報表的結構與計算邏輯關系
（3）關聯(lián)業(yè)務往來申報表
2、年度納稅申報表的主要變化（涉及10張表）
3、申報表修訂涉及的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
4、一般企業(yè)匯算清繳申報表的具體填報口徑與演練精講
（1）A000000 基礎信息表
（2）A100000 納稅申報表
（3）A101010 一般企業(yè)收入明細表
（4）A102010 一般企業(yè)成本支出明細表
（5）A104000 期間費用明細表
（6）A105000 納稅調(diào)整項目明細表
（7）A105010 視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調(diào)整明細表
（8）A105020 未按權責發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表
（9）A105050 職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表
（10）A105060 廣告費和業(yè)務宣傳費等跨年度納稅調(diào)整明細表
（11）A105070 捐贈支出及納稅調(diào)整明細表
（12）A105080 資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表
（13）A105090 資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表
（14）A107010 減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表
（15）A107012 研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表
（16）A107020 所得減免優(yōu)惠明細表
（17）A107040 減免所得稅優(yōu)惠明細表
九、匯算清繳申報完成后的賬務調(diào)整
1、匯算清繳申報后賬務調(diào)整基礎知識
（1）企業(yè)適用哪種會計準則或會計制度
（2）《小企業(yè)會計準則》下的賬務調(diào)整與舉例（退稅或補稅）
（3）《企業(yè)會計準則》下的賬務調(diào)整常用科目講解
2、匯算清繳申報結束后的賬務調(diào)整
（1）盈利企業(yè)（退稅或補稅）的賬務調(diào)整：對永久性差異的調(diào)整、對暫時性差異的調(diào)整、同時存在永久性差異、應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的賬務調(diào)整
（2）虧損企業(yè)（退稅或補稅）的賬務調(diào)整：對永久性差異的調(diào)整、對暫時性差異的調(diào)整
（3）補稅或退稅金額不重要的賬務調(diào)整
（4）申報錯誤、票據(jù)問題被稅務剔除時的財稅處理
（5）實務熱點問答解讀
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2.4乙方隨課贈送的禮品、課程、分期貼息優(yōu)惠或其他乙方向甲方提供的優(yōu)惠政策，如有退換課情況，乙方有權扣除相應費用（如若原包裝完整，甲方可以寄回，乙方不予扣除相應費用）。
2.5 購課規(guī)則
2.5.1直播課程開課前，甲方如不滿意課程內(nèi)容且未超過課程總時長的10%，可免費申請更換一次；
2.5.2甲方如當期無法上直播課，可在報名交費1年內(nèi)免費申請一次補學機會；
2.5.3課程有效期內(nèi)申請退費，若已聽課，則需根據(jù)具體聽課時長扣費【費用計算規(guī)則為：（甲方實際交費金額-甲方實際交費金額×20%）÷課程總時長×甲方已聽課時長】，若未聽課只下載了資料講義，則需在實際交費金額中扣除20%的費用，剩余的金額退還甲方；
2.5.4直播課因其教學特點，若因故未達到開課標準，可能會延期或調(diào)整，遇此特殊情況時網(wǎng)校將及時通知，并可為學員辦理更換同類型的相應課程；
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2.5.7課程退換政策：網(wǎng)校課程為服務類商品，購買后無任何下載記錄(包含講義、配套資料等)，可享受“7天無理由退款/換課”；
2.5.8如需發(fā)票，請在報名交費后1年內(nèi)提交申請，逾期將不予辦理。
3 甲方的權利與義務
3.1 權利
甲方在按照本協(xié)議的規(guī)定交納全部學習費用后，有權利享受乙方為“30天/90天/180天”學員所提供的教學及輔導服務，具體服務內(nèi)容以乙方網(wǎng)站公示的招生方案為準。
3.2 義務
3.2.1 甲方應按時、全額交納學習費用；
3.2.2 甲方對于乙方提供的學習課程，應保證只供甲方個人單獨學習使用，不得以任何方式向任何第三方提供或公開課程內(nèi)容，包括但不限于向任何第三方透露學習課程、與他人共享學習賬號、將自己的學習賬號提供給第三方使用、將學習課程公開播放、傳播下載的課程及講義、資料、或以任何方式供多人同時使用。若甲方違反上述約定，甲方的學習權限將被乙方無條件立即關閉，已支付的費用不予退還，同時甲方應承擔因此給乙方所造成的全部損失及其他一切法律后果。
4 乙方的權利與義務
4.1 權利
4.1.1 乙方有權根據(jù)本協(xié)議相關條款獲得甲方交納的相應學費；
4.1.2 乙方有權根據(jù)本協(xié)議的約定獲得、持有和核對甲方提供的有關個人信息、資料。
4.2 義務
4.2.1 乙方應提供本協(xié)議規(guī)定的輔導服務；
4.2.2 乙方應保證所提供的各項服務均能夠正常使用；但是因不可抗力以及甲方的原因造成不能正常使用乙方所提供的各項服務，包括但不限于互聯(lián)網(wǎng)運營商提供的網(wǎng)絡中斷、甲方不具備上網(wǎng)條件（包括但不限于不具備軟硬件條件或者軟硬件故障）等，則乙方不承擔任何責任。
5 不可抗力
5.1不可抗力指超出本協(xié)議雙方控制范圍，無法預見、無法避免或無法克服，使得本協(xié)議一方或雙方部分或者全部不能履行本協(xié)議的事件。這類事件包括但不限于地震、臺風、洪水、火災、戰(zhàn)爭、罷工、暴動、網(wǎng)絡中斷、政府行為、法律規(guī)定或其適用的變化，或者其他任何無法預見、避免或者控制的事件。
5.2如任何一方不履行或遲延履行本協(xié)議規(guī)定的義務是由于不可抗力，則該方免除承擔違約責任。
5.3不可抗力事由發(fā)生后，若有可能，受不可抗力影響的一方應在10個工作日內(nèi)將有關情況及時通知對方（乙方可以通過網(wǎng)站公告的方式通知甲方），凡違反此通知義務且不履約給對方造成損失的，須賠償由此而給對方造成的損失。
5.4 在不可抗力消除后，曾受不可抗力影響而未能履約的一方應盡最大努力恢復履行其在本協(xié)議項下的義務。
6 爭議的解決
6.1 本協(xié)議的內(nèi)容、執(zhí)行和解釋及爭議的解決均應適用中國法律。
6.2 雙方在履行本協(xié)議的過程中，如發(fā)生任何爭議，則雙方應首先進行友好協(xié)商解決。
6.3 如果某一爭議未在一方首次提出協(xié)商之日后 30 日內(nèi)通過友好協(xié)商解決，則任何一方可將該爭議提交北京仲裁委員會根據(jù)該會屆時有效的仲裁規(guī)則在北京仲裁。
7 完整協(xié)議
乙方在正保會計網(wǎng)校網(wǎng)站上公布的招生方案及網(wǎng)站的注冊服務條款是本協(xié)議的補充，惟該等招生方案及網(wǎng)站注冊服務條款與本協(xié)議有不同之處的，則以本協(xié)議的約定為準。
8 保密義務
乙方對甲方提供的個人資料和信息具有保密義務，除非法律規(guī)定或者有權政府機關的命令和要求或者甲方同意，乙方不得將甲方的個人信息和資料泄露給任何第三方。
甲方對本協(xié)議的內(nèi)容、乙方提供的學習輔導課程的任何內(nèi)容具有保密義務，未經(jīng)乙方同意，甲方不得將該等內(nèi)容泄露給任何第三方或者提供給任何第三方使用。甲方違反保密義務給乙方造成損失的，應當足額賠償乙方的損失。
9 協(xié)議期限
本協(xié)議期限自乙方為甲方開通本協(xié)議中甲方所報課程聽課權限之日起至所報課程規(guī)定學習期限到期為止。
10 其他約定
10.1本協(xié)議采用電子協(xié)議形式，凡購買開放課堂會計實務課程輔導視為同意并簽署本協(xié)議。本協(xié)議自甲方成功付費購買乙方本協(xié)議課程之后即生效。
10.2如甲方通過補差價的方式升級到開放課堂其他會計實務課程，類別價格高于本課程以外的輔導課程，則本協(xié)議自甲方課程升級至輔導班次生效之日起自動終止，甲乙雙方權利義務關系以甲方課程升級后的新班次協(xié)議書為準。
10.3本協(xié)議生效后，非經(jīng)法定事由或雙方協(xié)商一致，任何一方不得解除。
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甲方：開放課堂會計實務課程輔導學員
乙方：北京正保會計科技有限公司
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