為規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)基金管理公司從事特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)子公司（以下簡稱專戶子公司）的內(nèi)控核查工作，提高專戶子公司年度內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告質(zhì)量，促進(jìn)專戶子公司業(yè)務(wù)規(guī)范發(fā)展，中國基金業(yè)協(xié)會(huì)（以下簡稱協(xié)會(huì)）整理了《基金管理公司從事特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)子公司內(nèi)控核查要點(diǎn)》（以下簡稱《內(nèi)控核查要點(diǎn)》），現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、基金管理公司或其專戶子公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)專戶子公司內(nèi)控進(jìn)行核查及出具內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告。

基金管理公司及其專戶子公司應(yīng)當(dāng)積極配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)控核查工作，并根據(jù)內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告的改進(jìn)建議及時(shí)做好相關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)控情況的后續(xù)改進(jìn)工作。

二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展內(nèi)控核查工作和出具內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持獨(dú)立性、客觀公正、專業(yè)誠信、勤勉盡責(zé)的原則，并嚴(yán)格保守商業(yè)秘密。

三、內(nèi)控評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)對(duì)專戶子公司內(nèi)部控制情況進(jìn)行全面核查（核查要點(diǎn)見附件），至少包括公司治理、項(xiàng)目管理、銷售管理、風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)察稽核、運(yùn)營管理、公司財(cái)務(wù)、人員管理、信息技術(shù)、風(fēng)險(xiǎn)隔離與利益沖突防范、母公司管控等方面。內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)至少涵蓋對(duì)核查范圍發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷、具體描述、改進(jìn)建議、反饋情況等內(nèi)容。

四、內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告的報(bào)告期間為每年1月1日至12月31日，報(bào)送期限為上一年度結(jié)束后4個(gè)月之內(nèi)?；鸸芾砉矩?fù)責(zé)將書面及電子文檔形式的內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)送至協(xié)會(huì)。

五、協(xié)會(huì)將對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作開展情況進(jìn)行抽查，并匯總分析內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告。如發(fā)現(xiàn)基金管理公司或?qū)糇庸静徽J(rèn)真配合內(nèi)控核查工作，敷衍塞責(zé)，或者會(huì)計(jì)師事務(wù)所未能勤勉盡責(zé)，未能堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正原則，不按規(guī)定和內(nèi)控核查要點(diǎn)出具內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告，內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告質(zhì)量存在嚴(yán)重問題的，協(xié)會(huì)將依據(jù)相關(guān)規(guī)定對(duì)公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)負(fù)責(zé)人、直接責(zé)任人員采取自律管理措施或紀(jì)律處分并向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)告。

六、本通知自發(fā)布之日起施行。

附件：
    1、基金管理公司從事特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)子公司內(nèi)控核查要點(diǎn)
    2、通知

中國基金業(yè)協(xié)會(huì)
二〇一五年十二月七日