審計(jì)如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估？

關(guān)于審計(jì)，大家都知道審計(jì)的目的是為了改善財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量或內(nèi)涵增強(qiáng)預(yù)期使用者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的信賴程度，那你知道審計(jì)師如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的嗎？今天小編就帶大家一起了解一下。

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

1.了解和思考業(yè)務(wù)、流程和內(nèi)控

（1）了解業(yè)務(wù)

最重要的是搞清楚企業(yè)是如何賺錢的。需了解商業(yè)模式：

●產(chǎn)品或服務(wù)內(nèi)容是什么？

●客戶都有誰(shuí)？

●客戶如何獲取并有哪些特征？

●向哪些供應(yīng)商采購(gòu)什么樣的原材料或服務(wù)？

●如何生產(chǎn)產(chǎn)品或提供服務(wù)？

●如何進(jìn)行交付？如何收付款等？

（2）了解流程

●哪些部門；哪些崗位的人；做了什么；怎么做的；會(huì)產(chǎn)生什么工作成果或效果；生成什么樣的信息和文件；相互之間如何配合和銜接等。

（3）了解內(nèi)控

實(shí)務(wù)中公司治理環(huán)境薄弱、大股東兼任高管比較普遍，通過(guò)內(nèi)控來(lái)防范管理層舞弊比較困難，財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)控很少是經(jīng)過(guò)全面的專門設(shè)計(jì)，更多是為了資產(chǎn)安全、管理需要和防止員工舞弊。

2.分析財(cái)務(wù)報(bào)表和非財(cái)務(wù)信息

由于數(shù)據(jù)匯總層次較高，通常只能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)跡象，是否存在錯(cuò)報(bào)，還要結(jié)合具體會(huì)計(jì)記錄和業(yè)務(wù)事實(shí)等非財(cái)務(wù)信息才能夠進(jìn)行判斷。

財(cái)務(wù)分析時(shí)，不僅包括報(bào)表項(xiàng)目的比率計(jì)算或變動(dòng)分析，還要進(jìn)行多維度的數(shù)據(jù)拆細(xì)、分類。通過(guò)指標(biāo)的拆分、細(xì)化，提出更具體的可驗(yàn)證問(wèn)題，再與外部信息、銷售訂單、生產(chǎn)排期和發(fā)貨記錄進(jìn)行比較，一般就可以形成諸如應(yīng)收賬款減值、收入跨期、甚至是存在潛在關(guān)聯(lián)交易或虛增收入的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)判斷，從而為后續(xù)設(shè)計(jì)更有效的審計(jì)應(yīng)對(duì)程序提供方向。

3.了解公司、管理層及其處境

主要是考慮是否存在舞弊的相關(guān)因素。公司治理、環(huán)境文化、管理層誠(chéng)信，很難描述卻能感知得到，更多的可能還是源自公司與管理層所面臨的壓力。

人在壓力大的時(shí)候非常容易動(dòng)作走形。識(shí)別公司和管理層是否正在面臨很大的壓力就比較重要。

以上就是審計(jì)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的工作流程，這些只是審計(jì)工作的基礎(chǔ)內(nèi)容，成為一名審計(jì)是需要多方面的能力，參與事務(wù)所審計(jì)就業(yè)晉升計(jì)劃，四大導(dǎo)師直播授課+崗位直推就業(yè)，為你的就業(yè)晉升助力！

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