個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓，要交哪些稅？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：吱嗷 2023/09/13 11:22:59　　字體：大小

8月28日起，證券交易印花稅減半！股權(quán)轉(zhuǎn)讓還要繳哪些稅？一起來看看吧~

一、增值稅

1、個(gè)人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)

情形	納稅義務(wù)
轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)	不屬于增值稅納稅范圍
轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)	屬于“轉(zhuǎn)讓金融商品”，免征增值稅

2、法人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)

情形		納稅義務(wù)
轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)		不屬于增值稅納稅范圍
轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)	一次交易	以賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額作為銷售額，計(jì)算繳納增值稅
轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)	多次交易	轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)正負(fù)差時(shí)，銷售額為盈虧相抵后的余額

注：相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)至下期，但年末仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一會(huì)計(jì)年度。

個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓，要交哪些稅？

注：不得開具增值稅專用發(fā)票，只能開具增值稅普通發(fā)票。

二、個(gè)人所得稅

個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓，要交哪些稅？

三、企業(yè)所得稅

企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失= 股權(quán)投資的收入- 股權(quán)投資成本

注: 被投資企業(yè)對(duì)投資方的分配支付額，如果超過被投資企業(yè)的累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積金而低于投資方的投資成本的，視為投資回收，應(yīng)沖減投資成本。

企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合小型微利企業(yè)條件的，可享受相關(guān)優(yōu)惠。

四、印花稅

情形	納稅義務(wù)
轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)	按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)”計(jì)征
轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)	立據(jù)人按所載金額萬分之五貼花
轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)	按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)”計(jì)征
轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)	出讓方按千分之一的稅率計(jì)算

根據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第39號(hào)，自2023年8月28日起，證券交易印花稅減半征收。

五、土地增值稅

股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式的過程中，如不動(dòng)產(chǎn)價(jià)值占公司凈資產(chǎn)的比例較大，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)據(jù)此認(rèn)定股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的實(shí)質(zhì)為轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，并征收土地增值稅。

附表：土地增值稅稅率表

級(jí)數(shù)	增值率	稅率(%)	速算扣除數(shù)系數(shù) (%)
1	不超過 50%的部分	30	0
2	超過 50%~100%的部分	40	5
3	超過 100%~200%的部分	50	15
4	超過 200%的部分	60	35

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