個稅匯算辦理時可享受的稅前扣除有哪些？需提交什么資料？

一、納稅人在辦理2022年度個人所得稅綜合所得年度匯算時可享受的稅前扣除有哪些?

根據《國家稅務總局關于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第3號)第四條規(guī)定，下列在2022年發(fā)生的稅前扣除，納稅人可在匯算期間填報或補充扣除：

●納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出；

●符合條件的3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除，以及減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除；

●符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈；

●符合條件的個人養(yǎng)老金扣除；

同時取得綜合所得和經營所得的納稅人，可在綜合所得或經營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復申報減除。

二、納稅人可通過什么渠道辦理2022年度個人所得稅綜合所得年度匯算?

根據《國家稅務總局關于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第3號)第七條規(guī)定，為便利納稅人，稅務機關為納稅人提供高效、快捷的網絡辦稅渠道。納稅人可優(yōu)先通過手機個人所得稅APP、自然人電子稅務局網站辦理匯算，稅務機關將為納稅人提供申報表項目預填服務；不方便通過上述方式辦理的也可以通過郵寄方式或到辦稅服務廳辦理。

選擇郵寄申報的，納稅人需將申報表寄送至按本公告第九條確定的主管稅務機關所在省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務局公告的地址。

三、納稅人辦理2022年度個人所得稅綜合所得年度匯算需要提交什么資料，保存多久?

根據《國家稅務總局關于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》(國家稅務總后公告2023年第3號)第八條規(guī)定，納稅人辦理匯算適用個人所得稅年度自行納稅申報表(附件2、3)，如需修改本人相關基礎信息，新增享受扣除或者稅收優(yōu)惠的，還應按規(guī)定一并填報相關信息。納稅人需仔細核對，確保所填信息真實、準確、完整。

納稅人、代辦匯算的單位，需各自將專項附加扣除、稅收優(yōu)惠材料等匯算相關資料，自匯算期結束之日起留存5年。

存在股權(股票)激勵(含境內企業(yè)以境外企業(yè)股權為標的對員工進行的股權激勵)、職務科技成果轉化現(xiàn)金獎勵等情況的單位，應當按照相關規(guī)定報告、備案。

四、納稅人向哪里的稅務機關申報辦理2022年度個人所得稅綜合所得年度匯算?

根據《國家稅務總局關于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第3號)第九條規(guī)定，按照方便就近原則，納稅人自行辦理或受托人為納稅人代為辦理的，向納稅人任職受雇單位的主管稅務機關申報；有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇向其中一處申報。

納稅人沒有任職受雇單位的，向其戶籍所在地、經常居住地或者主要收入來源地的主管稅務機關申報。主要收入來源地，是指2022年向納稅人累計發(fā)放勞務報酬、稿酬及特許權使用費金額最大的扣繳義務人所在地。

單位為納稅人代辦匯算的，向單位的主管稅務機關申報。

為方便納稅服務和征收管理，匯算期結束后，稅務部門將為尚未辦理申報的納稅人確定其主管稅務機關。

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