《法律法規(guī)職業(yè)道德與業(yè)務規(guī)范》知識點：內控的基本概念及含義

基金從業(yè)2016年第三次預約考試時間為6月18日，正保會計網校為大家整理了基金從業(yè)《法律法規(guī)職業(yè)道德與業(yè)務規(guī)范》相關知識點，希望能幫助大家更好地學習基金從業(yè)！　

國內外證券投資基金行業(yè)的發(fā)展經驗證明，基金管理人的內部控制跟公司內部控制體系和風險管理的框架設計密切相關。

（一）內部控制

基金管理人的內部控制是指公司為防范和化解風險，保證經營運作符合公司的發(fā)展規(guī)劃，在充分考慮內外部環(huán)境的基礎上，通過建立組織機制、運用管理方法、實施操作程序與控制措施而形成的系統(tǒng)。

內部控制是社會經濟發(fā)展的必然產物，它是隨著外部競爭的加劇和內部強化管理的需要而不斷豐富和發(fā)展的。隨著我國基金行業(yè)的快速發(fā)展，基金行業(yè)的競爭不斷加劇，社會公眾對基金行業(yè)的認知不斷提升，加強基金管理人的內部控制是基金行業(yè)健康發(fā)展的必然選擇。

基金管理人的內部控制要求部門設置體現(xiàn)權責明確、相互制約的原則，包括嚴格授權控制；建立完善的崗位責任制度和科學、嚴格的崗位分離制度；嚴格控制基金財產的財務風險；建立完善的信息披露制度；建立嚴格的信息技術系統(tǒng)管理制度；強化內部監(jiān)督稽核和風險管理系統(tǒng)。

（二）風險管理

企業(yè)風險管理框架是由美國Treadway委員會②所屬的發(fā)起人委員會（The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission，COSO）委托普華永道會計師事務所開發(fā)的《COS0風險管理整合框架》，其在內部控制框架的基礎上，于2004年9月正式提出企業(yè)風險管理的概念。

企業(yè)風險管理基本框架包括八個方面內容：內部環(huán)境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通以及行為監(jiān)控八個要素構成。

1．內部環(huán)境

基金管理人的內部環(huán)境是其他所有風險管理要素的基礎，為其他要素提供規(guī)則和結構，其中特別重要的是經理層的風險偏好。內部環(huán)境的要素包括：全體員工的誠信、道德價值觀和勝任能力；管理層的理念和經營風格；管理層分配權力和劃分責任，組織和開發(fā)其員工的方式，以及董事會給予的關注和指導。

2．目標設定

基金管理人的風險管理就是提供給企業(yè)管理層一個適當?shù)倪^程，將目標與企業(yè)的任務或預期聯(lián)系在一起，保證制定的目標與企業(yè)的風險偏好相一致。

3．事項識別

風險管理要求辨別可能對基金管理人目標產生影響的所有重要情況或事項。事項識別的基礎是對事項相關因素進行分析并加以分類，從而區(qū)分事項可能帶來的風險與機會。

4．風險評估

風險評估就是識別和分析與實現(xiàn)目標相關的風險，從而為確定應該如何管理風險奠定基礎。風險評估的過程根據(jù)不同的情況，可采用定性和定量相結合的方法。

5．風險應對

基金管理人要對每一個重要的風險及其對應的回報進行評價和平衡，采取包括回避、接受、共擔或降低這些風險等措施，風險應對是企業(yè)風險管理的整體重要組成部分。

6．控制活動

控制活動包括在公司內部使用的審核、批準、授權、確認以及對經營績效考核、資產安全管理、不相容職務分離等方法。

7．信息與溝通

員工的風險信息交流意識是風險管理的重要組成部分，應鼓勵員工就其意識到的重要風險與公司管理層進行交流，管理層應當重視員工的意見。

8．行為監(jiān)控

行為監(jiān)控以日常經營中發(fā)生的事件和交易為對象，包括基金管理人的經理層和監(jiān)控人員的活動。

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《法律法規(guī)職業(yè)道德與業(yè)務規(guī)范》知識點匯總：內控的目標和原則

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