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《證券投資基金基礎(chǔ)知識》知識點匯總：基金管理人的內(nèi)部控制
基金從業(yè)資格考試《證券投資基金基礎(chǔ)知識》知識點匯總：基金管理人的內(nèi)部控制
1、內(nèi)部控制目標(biāo)是認識內(nèi)部控制基本理論的出發(fā)點，同時也是決定公司內(nèi)部控制運行方式和方向的關(guān)鍵。基金管理人內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是：
(1)保證公司經(jīng)營運作嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運作的經(jīng)營思想和經(jīng)營理念。
(2)防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，提高經(jīng)營管理效益，確保經(jīng)營業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運行和受托資產(chǎn)的安全完整，實現(xiàn)公司的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。
(3)確?；鸷突鸸芾砣说呢攧?wù)和其他信息真實、準(zhǔn)確、完整、及時。
2、內(nèi)部控制的原則包括：成本效益原則;獨立性原則；有效性原則；相互制約原則；健全性原則。
3、基金管理人內(nèi)部控制機制一般包括四個層次：員工自律；部門各級主管的檢查監(jiān)督；公司總經(jīng)理及其領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)察稽核部對各部門和各項業(yè)務(wù)的監(jiān)督控制；董事會領(lǐng)導(dǎo)下的審計委員會和督察長的檢查、監(jiān)督、控制和指導(dǎo)。
4、內(nèi)部控制的基本要素如下：
(1)控制環(huán)境?？刂骗h(huán)境包括經(jīng)營理念和內(nèi)控文化、公司治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、員工道德素質(zhì)等內(nèi)容?？刂骗h(huán)境構(gòu)成公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。(2)風(fēng)險評估。(3)控制活動。(4)信息溝通。(5)內(nèi)部監(jiān)控。
5、基金管理人制定內(nèi)部控制制度一般應(yīng)遵循以下原則：合法、合規(guī)性原則；適時性原則。全面性原則；審慎性原則。
6、基金管理公司內(nèi)部控制制度體系包括：內(nèi)控大綱；基本管理制度；部門規(guī)章；業(yè)務(wù)操作手冊。
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