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高級會計師考試知識點：購買環(huán)節(jié)
高級會計職稱考生大多身兼家庭與工作，感到分身無術(shù)，但是敢于為目標(biāo)負重前行就是好樣的！因2020年高會教材大綱暫未發(fā)布，以下2019年高級會計職稱《高級會計實務(wù)》知識點，僅供參考！
【知識點】購買環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點及控制措施
（1）建立采購申請制度，明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購和審批程序；
（2）按照預(yù)算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)，對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目，應(yīng)先履行預(yù)算調(diào)整程序，經(jīng)審批后，再行辦理請購手續(xù)；
（3）建立供應(yīng)商評估和準(zhǔn)入制度；對供應(yīng)商進行實時管理和綜合評價，根據(jù)評價結(jié)果對供應(yīng)商進行合理選擇和調(diào)整。
（4）合理選擇采購方式，可以采取招標(biāo)采購、詢價或定向采購、直接購買等方式；
（5）建立科學(xué)的采購定價機制，可以采取協(xié)議采購、招標(biāo)采購、談判采購、詢比價采購等多種方式合理確定采購價格；
（6）擬定采購合同，明確雙方權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任，并按照規(guī)定權(quán)限簽訂采購合同；
（7）建立嚴(yán)格的采購驗收制度，由專門的驗收機構(gòu)或驗收人員對購買物資（勞務(wù)）進行驗收，出具驗收證明。
（8）加強物資采購供應(yīng)全過程管理。
相關(guān)案例：
（工作要點）物資采購環(huán)節(jié)。甲公司《企業(yè)內(nèi)部控制手冊》規(guī)定，當(dāng)庫存水平較低時，授權(quán)采購部門直接購買。
查看答案解析
【答案】
物資采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制設(shè)計無效。【解析】
理由：公司應(yīng)當(dāng)建立采購申請制度，明確相關(guān)部門和人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購審批程序。
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