24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.31 蘋(píng)果版本:8.7.31

開(kāi)發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點(diǎn)擊下載>

2015年高級(jí)會(huì)計(jì)師《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》案例分析(一)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2014/12/10 11:11:11 字體:

  2015年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試備考已經(jīng)開(kāi)始,為了幫助參加2015年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試的學(xué)員鞏固知識(shí),提高備考效果,中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校從論壇為大家整理了高級(jí)會(huì)計(jì)師案例分析題,希望對(duì)廣大考生有所幫助!

案例分析題一

2007年1月,甲公司與乙公司就推廣一項(xiàng)新技術(shù)達(dá)成如下初步合作意向:甲乙雙方共同投資成立A公司,注冊(cè)資本1000萬(wàn)元,其中甲公司以其專用技術(shù)出資,出資額經(jīng)雙方協(xié)商確定為750萬(wàn)元,乙公司以貨幣出資250萬(wàn)元。經(jīng)咨詢律師后,甲乙公司對(duì)合作意向進(jìn)行了調(diào)整,形成最終合作方案。

3月,A公司注冊(cè)成立后,總經(jīng)理王某向董事會(huì)提議由其大學(xué)同學(xué)張某擔(dān)任公司財(cái)務(wù)總監(jiān)兼公司監(jiān)事。經(jīng)研究,董事會(huì)決定按照王某的提議執(zhí)行。

8月,A公司召開(kāi)董事會(huì),討論在各地設(shè)立營(yíng)銷機(jī)構(gòu)有關(guān)事宜。經(jīng)討論,初步形成了兩種方案:(1)在各地設(shè)立具有法人資格的營(yíng)銷子公司;(2)在各地設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)銷分公司。董事長(zhǎng)提出,各地營(yíng)銷機(jī)構(gòu)設(shè)立之初很難實(shí)現(xiàn)盈利,應(yīng)在現(xiàn)有政策環(huán)境下尋求對(duì)公司最有利的方案,采用哪種方案待進(jìn)一步論證后再行決定。

12月,A公司總經(jīng)理王某授權(quán)財(cái)務(wù)總監(jiān)張某負(fù)責(zé)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年報(bào)審計(jì)。后經(jīng)王某同意,A公司與某會(huì)計(jì)師事務(wù)所正式簽約。該會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)發(fā)現(xiàn),2007年4月,A公司為某企業(yè)提供了借款擔(dān)保,后因該企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗,導(dǎo)致A公司發(fā)生擔(dān)保損失180萬(wàn)元,已在所得稅前扣除。

2008年3月,A公司收到當(dāng)?shù)卣?0萬(wàn)元補(bǔ)貼作為A公司在當(dāng)?shù)赝顿Y的獎(jiǎng)勵(lì)??偨?jīng)理王某就該補(bǔ)貼的使用方案向董事長(zhǎng)建議:將50萬(wàn)元補(bǔ)貼作為技術(shù)研發(fā)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi),既增強(qiáng)公司競(jìng)爭(zhēng)力,又可獲得稅收優(yōu)惠。董事長(zhǎng)表示該方案比較可行,但這種政府補(bǔ)貼收入是否還要繳稅,尚需落實(shí)。王某認(rèn)為,財(cái)政撥款不用繳納企業(yè)所得稅,隨即決定將50萬(wàn)元補(bǔ)貼全額用于研發(fā)專項(xiàng)。

要求:

1、根據(jù)公司法律制度有關(guān)規(guī)定,指出甲、乙公司初步合作意向的不合法之處,簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

2、根據(jù)公司、稅收法律制度有關(guān)規(guī)定,指出A公司行為的不合法之處,分別簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

3、從稅收成本角度,分析、判斷A公司設(shè)立營(yíng)銷機(jī)構(gòu)的兩種方案哪種更優(yōu),簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

4、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》有關(guān)規(guī)定,指出總經(jīng)理王某所說(shuō)“獲得稅收優(yōu)惠”是指何種優(yōu)惠?

專屬報(bào)考&評(píng)審答疑

  • 報(bào)名工作年限怎么算?資格審核材料有哪些?

  • 論文發(fā)表沒(méi)途徑?期刊排期太緊張?

  • 學(xué)歷不算高,公司規(guī)模小,業(yè)績(jī)沒(méi)亮點(diǎn),評(píng)審怎么過(guò)?

  • 還在被這些問(wèn)題困擾嗎?快來(lái)尋求專業(yè)老師的幫助吧!

免費(fèi)試聽(tīng)

限時(shí)免費(fèi)資料

  • 評(píng)審干貨

  • 學(xué)習(xí)計(jì)劃

  • 備考經(jīng)驗(yàn)

  • 思維導(dǎo)圖

  • 考點(diǎn)總結(jié)

  • 分值占比

加入備考小分隊(duì)

高級(jí)會(huì)計(jì)師微信公眾號(hào)

掃碼找組織

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - m.galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)