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2018高級會計師《高級會計實務》知識點：企業(yè)集團資金集中管理
用腦思考，用心琢磨，用行動證實。高級會計師考試正式進入備考階段，正保會計網(wǎng)校整理了2018高級會計師《高級會計實務》知識點：企業(yè)集團資金集中管理，高會考生們可以多多學習，祝大家學習愉快！
【知識點】企業(yè)集團資金集中管理
（一）企業(yè)集團資金集中管理的功能（★）
1.增強集團總部對成員企業(yè)的財務控制力。實現(xiàn)對下屬公司經(jīng)營活動的動態(tài)控制，保證資金使用的安全性、規(guī)范性、有效性。
2.增強集團資源配置優(yōu)勢。具體包括增強集團融資和償債能力；優(yōu)化資源配置能力；加速集團內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。
（二）企業(yè)集團資金集中管理的模式（★）
1.總部財務統(tǒng)收統(tǒng)支模式。有利于企業(yè)集團實現(xiàn)全面收支平衡，提高集團資金周轉(zhuǎn)效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資本成本。
2.總部財務備用金模式。
3.總部結(jié)算中心或內(nèi)部銀行模式。
4.財務公司模式 。在設立財務公司的情況下，集團資金集中管理運作包括兩種典型模式，即“收支一體化”模式和“收支兩條線”模式。
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資金管理模式
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優(yōu)點
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“收支一體化”模式
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集團總部實現(xiàn)對成員單位的資金統(tǒng)一管理，成員單位資金歸集比例及歸集效率高，財務公司保持成員單位資金收支的嚴密監(jiān)控，結(jié)算關(guān)系清晰，有利于實現(xiàn)集團的整體利益優(yōu)化。
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“收支兩條線”模式
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成員單位和財務公司在商業(yè)銀行的賬戶是各自獨立的，通過三方協(xié)議將成員單位的銀行賬戶納入財務公司賬戶，不受賬戶類型和賬戶余額限制，實現(xiàn)集團資金全封閉全程結(jié)算，并做到實時到賬、減少資金在途，提高資金周轉(zhuǎn)速度。
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讓堅持成為一種信仰，小伙伴們加油吧！勝利就在前方。
糾錯責任編輯：芳芳
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