2019高級會計師考試答疑精華：內(nèi)部審計部門

2019高會備考已經(jīng)開始，大家有遇到難題嗎？為了幫助大家高效備考2019年高級會計師考試，正保會計網(wǎng)校特從課程答疑板中精選了高級會計師學(xué)員普遍出現(xiàn)的問題，并給出詳細(xì)答疑，希望對大家有幫助！

題目：

內(nèi)部審計部門和審計委員會，有什么區(qū)別？

回復(fù)：

1. 審計委員會是董事會下設(shè)的專業(yè)委員會，審計委員會向董事會負(fù)責(zé)，其工作的本質(zhì)是對公司的財務(wù)報告和經(jīng)營活動進(jìn)行獨立的評價，從而對公司的經(jīng)營管理層進(jìn)行有效的監(jiān)督，達(dá)到有效控制代理人的目的。隨著審計委員會制度的發(fā)展，審計委員會的功能得到了拓展，其不僅為企業(yè)的經(jīng)營提供有效的決策支持，而且能夠為投資者、債權(quán)人等企業(yè)的利益相關(guān)人傳遞一種有益于企業(yè)發(fā)展的信息，這使得其具備了通過外部治理來促進(jìn)內(nèi)部治理的功能。審計委員會在內(nèi)部控制中的職責(zé)一般包括：（1）審查內(nèi)部控制的設(shè)計；（2）監(jiān)督內(nèi)部控制有效實施；（3）領(lǐng)導(dǎo)開展內(nèi)部控制自我評價；（4）與中介機(jī)構(gòu)就內(nèi)部控制審計和其他相關(guān)事宜進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)。內(nèi)部控制建立與實施對審計委員會的人員構(gòu)成、議事規(guī)則、報告機(jī)制等均有重要影響，要求審計委員會負(fù)責(zé)人及其成員必須具備相應(yīng)的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。

2.內(nèi)部審計部門內(nèi)部審計部門在評價內(nèi)部控制的有效性，以及提出改進(jìn)建議等方面起著關(guān)鍵作用。企業(yè)應(yīng)當(dāng)授予內(nèi)部審計部門適當(dāng)?shù)臋?quán)力以確保其獨立地履行審計職責(zé)；對內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人的任免應(yīng)當(dāng)慎重；內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人與董事會或?qū)徲嬑瘑T會應(yīng)保持暢通溝通；應(yīng)當(dāng)賦予內(nèi)部審計部門追查異常情況的權(quán)力和提出處理處罰建議的權(quán)力。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)按照本企業(yè)主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的要求，履行下列職責(zé)：（1）對本企業(yè)及所屬企業(yè)(含占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)，下同)的財政收支、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計；（2）對本企業(yè)及所屬企業(yè)預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況進(jìn)行審計；（3）對本企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計；（4）對本企業(yè)及所屬企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目進(jìn)行審計；（5）對本企業(yè)及所屬企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險管理進(jìn)行評審；（6）對本企業(yè)及所屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計；（7）法律、法規(guī)規(guī)定和本企業(yè)主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)要求辦理的其他審計事項。

注： 以上答疑精華來源于正保會計網(wǎng)校答疑板，網(wǎng)校老師會針對已購課學(xué)員提出的問題進(jìn)行答疑。

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