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高會(huì)《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》案例分析題:風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:劉小孟 2023/09/03 11:47:10 字體:

高級(jí)會(huì)計(jì)師考試題型全部為案例分析題,所以在學(xué)習(xí)過程中練習(xí)案例分析題比不可少,以下是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為您準(zhǔn)備的高級(jí)會(huì)計(jì)師《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》案例分析題:風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì),讓我們一起練習(xí)起來吧!

【案例分析】

甲公司主要從事境內(nèi)外煉化工程設(shè)計(jì)、總承包和項(xiàng)目管理等業(yè)務(wù)。2021年1月,甲公司準(zhǔn)備作為EPC(設(shè)計(jì)-采購-施工)總承包商競(jìng)標(biāo)Q國(guó)煉化一體化R項(xiàng)目,一同競(jìng)標(biāo)的預(yù)計(jì)還有2家國(guó)際工程知名企業(yè)。R項(xiàng)目業(yè)主在招標(biāo)文件中要求,EPC總承包商須建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系,并針對(duì)R項(xiàng)目制定專門的風(fēng)險(xiǎn)管理流程。為此,2021年4月末,甲公司召開R項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理專題會(huì)議。有關(guān)人員發(fā)言要點(diǎn)如下: 

(1)投標(biāo)報(bào)價(jià)部經(jīng)理:2021年2月,投標(biāo)報(bào)價(jià)部組織設(shè)計(jì)、采購、施工等部門對(duì)R項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了細(xì)化識(shí)別,共識(shí)別主要風(fēng)險(xiǎn)64項(xiàng);同時(shí),針對(duì)每項(xiàng)主要風(fēng)險(xiǎn),制定了風(fēng)險(xiǎn)管理策略和應(yīng)對(duì)措施,以及負(fù)責(zé)落實(shí)到人的具體實(shí)施方案。預(yù)計(jì)實(shí)施應(yīng)對(duì)措施后,還存在32項(xiàng)剩余風(fēng)險(xiǎn)。投標(biāo)報(bào)價(jià)部以基準(zhǔn)成本17.8億美元為基礎(chǔ),就剩余的32項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目費(fèi)用目標(biāo)的影響進(jìn)行了量化評(píng)估;運(yùn)用量化分析模型,測(cè)算出風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金0.43億美元。建議在報(bào)價(jià)估算的基礎(chǔ)上追加報(bào)價(jià)0.43億美元。 

(2)項(xiàng)目管理部經(jīng)理:項(xiàng)目管理部將發(fā)揮公司合同工期管理的優(yōu)勢(shì),運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估定量技術(shù),進(jìn)行項(xiàng)目進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)量化管理,力爭(zhēng)項(xiàng)目按期完工。具體運(yùn)用時(shí),將各種不確定性換算為影響R項(xiàng)目進(jìn)度目標(biāo)的潛在因素,再運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)模型模擬測(cè)算,進(jìn)行敏感性排序,計(jì)算不同置信度下項(xiàng)目完工日期。 

假定不考慮其他因素。 

要求: 

(1)結(jié)合資料(1),指出管理層基于投標(biāo)報(bào)價(jià)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,在確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過程中應(yīng)考慮的主要因素。 

(2)根據(jù)資料(1),指出投標(biāo)報(bào)價(jià)部經(jīng)理的建議屬于哪種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。 

(3)結(jié)合資料(2),指出風(fēng)險(xiǎn)分析定量技術(shù)的分類及具體方法。 

(4)根據(jù)資料(2),指出項(xiàng)目管理部經(jīng)理的發(fā)言屬于哪種風(fēng)險(xiǎn)定量分析方法。 

查看答案解析
【答案】

(1)在確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的過程中,管理層應(yīng)該考慮: 

一是不同的擬應(yīng)對(duì)方案對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的可能性和影響程度(可用利潤(rùn)、每股收益等表示),以及哪個(gè)應(yīng)對(duì)方案與主體的風(fēng)險(xiǎn)容限相協(xié)調(diào);二是不同擬應(yīng)對(duì)方案的成本和效益;三是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)可能的機(jī)會(huì)。 

(2)在報(bào)價(jià)估算的基礎(chǔ)上追加報(bào)價(jià)0.43億美元風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金,屬于風(fēng)險(xiǎn)降低策略中的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。 

(3)風(fēng)險(xiǎn)分析定量技術(shù)包括概率技術(shù)和非概率技術(shù)。 

概率技術(shù)包括風(fēng)險(xiǎn)模型(風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)金流量和風(fēng)險(xiǎn)收益)、損失分布、事后檢驗(yàn)、蒙特卡洛模擬等,非概率技術(shù)包括敏感性分析、情景分析、壓力測(cè)試、設(shè)定基準(zhǔn)等。 

(4)蒙特卡洛模擬。 

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