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高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)案例分析題：擔(dān)保業(yè)務(wù)
高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試的題型全部為案例分析題，包含七道必做題和兩道選做題。要在210分鐘的時(shí)間內(nèi)完成8道大題，從閱讀速度、考點(diǎn)梳理、打字速度等方面都是一種挑戰(zhàn)。所以大家一定要多練習(xí)，熟練掌握做題技巧，最終順利通過考試！以下是網(wǎng)校為您準(zhǔn)備的高級(jí)會(huì)計(jì)師《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》案例分析題：擔(dān)保業(yè)務(wù)，讓我們一起練習(xí)起來吧！
【經(jīng)典例題】甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)乙公司2019年度內(nèi)部控制的有效性實(shí)施審計(jì)，在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)乙公司的下屬子公司B公司在未履行相應(yīng)審批程序的情況下為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保。假定不考慮其他因素。
要求：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求，說明該事項(xiàng)可能產(chǎn)生的主要風(fēng)險(xiǎn)；并針對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)提出相應(yīng)的控制措施。
查看答案解析
【解析】可能產(chǎn)生的主要風(fēng)險(xiǎn)是：對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀態(tài)調(diào)查不深，審批不嚴(yán)或越權(quán)審批，可能導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)保決策失誤或遭受欺詐。
控制措施：
①企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保授權(quán)和審批制度，規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)措施，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。
②重大擔(dān)保業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)報(bào)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。[或：重大事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。]
③企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控。
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