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2024年高級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收考試大綱已公布,正保會計(jì)網(wǎng)校為大家進(jìn)行了整理,快來看看吧!
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經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試 高級經(jīng)濟(jì)實(shí)務(wù)(財(cái)政稅收) 考試大綱
考試目的和要求
測查應(yīng)試人員是否具有從事高級財(cái)政稅收實(shí)務(wù)的綜合能力素質(zhì)。要求應(yīng)試人員理解掌握財(cái)政稅收的理論與制度,分析、處理和解決財(cái)政稅收問題,理解掌握公共財(cái)政、財(cái)政收入、財(cái)政支出、稅收理論、公債理論、預(yù)算理論、財(cái)政政策與宏觀調(diào)控等理論,熟悉和運(yùn)用掌握各種財(cái)政稅收制度規(guī)定,以及利用所掌握的理論與方法分析、解決實(shí)際工作中的問題等。
考試涉及的專業(yè)知識與實(shí)務(wù)
本科目題型設(shè)置多樣,考核點(diǎn)復(fù)合程度較高。應(yīng)試人員作答試題需要綜合、靈活地應(yīng)用習(xí)近平經(jīng)濟(jì)思想、有關(guān)專業(yè)理論和政策法規(guī),合理、深入地進(jìn)行判斷、分析或評價(jià)??荚嚿婕暗膶I(yè)知識與實(shí)務(wù)范圍如下:
1. 公共財(cái)政與財(cái)政職能。包括公共物品及其特征,市場失靈與公共財(cái)政理論,政府與市場的關(guān)系;資源配置職能,收入分配職能,經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能等。
2. 財(cái)政支出理論。包括財(cái)政支出分類,財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)影響;財(cái)政支出的衡量指標(biāo),財(cái)政支出的增長趨勢理論,影響財(cái)政支出的宏觀因素;財(cái)政支出效益的特點(diǎn),財(cái)政支出分析的方法等。
3. 財(cái)政支出內(nèi)容。包括行政管理與國防支出、事業(yè)性支出、投資性支出的性質(zhì)與具體內(nèi)容、社會保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出、稅收支出、三農(nóng)支出,我國在財(cái)政支出方面的具體改革、發(fā)展、變化等。
4. 稅收理論。包括稅收本質(zhì)、職能、原則,稅法知識和稅制要素,稅收負(fù)擔(dān)的基本知識、影響因素,稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿,國際稅收及稅收管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅、國際避稅與反避稅、國際稅收協(xié)定等。
5. 貨物和勞務(wù)稅制度。包括增值稅征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、稅率,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額及應(yīng)納稅額的計(jì)算,增值稅出口退稅的計(jì)算,增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、納稅地點(diǎn)、減免稅、征收管理;消費(fèi)稅的征稅范圍,消費(fèi)稅的稅率與計(jì)稅依據(jù),消費(fèi)稅的計(jì)算,消費(fèi)稅的征收管理;關(guān)稅的征稅范圍,完稅價(jià)格和應(yīng)納稅額的計(jì)算,關(guān)稅的稅收優(yōu)惠與征收管理等。
6. 所得稅制度。包括企業(yè)所得稅的納稅人和征稅對象,稅率和計(jì)稅依據(jù),收入確認(rèn),稅前扣除,涉稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理,稅額計(jì)算與稅收優(yōu)惠,源泉扣繳,特別納稅調(diào)整,征收管理;個(gè)人所得稅的納稅人和征稅對象,稅率與計(jì)稅依據(jù),應(yīng)納稅額的計(jì)算與稅收優(yōu)惠,征收管理等。
7. 財(cái)產(chǎn)和行為稅制度。包括房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅;土地增值稅、契稅和耕地占用稅;印花稅和城市維護(hù)建設(shè)稅;車船稅、車輛購置稅和船舶噸稅;環(huán)境保護(hù)稅、資源稅和煙葉稅等各個(gè)稅種的納稅人、征稅范圍、稅率、應(yīng)納稅額的計(jì)算、減免稅和稅收征管等。
8. 稅務(wù)管理。包括稅務(wù)登記,賬簿、憑證管理,發(fā)票管理、納稅申報(bào);稅款征收的管理,減免稅管理;納稅信用管理;稅務(wù)行政處罰、稅務(wù)行政救濟(jì)管理;稅收經(jīng)濟(jì)分析等。
9. 納稅檢查。包括納稅檢查的必要性與檢查范圍,納稅檢查的基本方法,會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和會計(jì)報(bào)表的檢查;增值稅會計(jì)科目設(shè)置、銷項(xiàng)稅額檢查及賬務(wù)調(diào)整、進(jìn)項(xiàng)稅額檢查及賬務(wù)調(diào)整;消費(fèi)稅應(yīng)稅銷售收入檢查、銷售數(shù)量檢查、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額檢查及賬務(wù)調(diào)整;企業(yè)所得稅年度收入總額檢查、稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目檢查、納稅調(diào)整項(xiàng)目檢查及賬務(wù)調(diào)整、其他稅種的檢查及賬務(wù)調(diào)整等。
10. 政府非稅收入。包括非稅收入的概念、特點(diǎn)、性質(zhì)與種類,政府非稅收入的理論依據(jù),政府非稅收入的管理范圍、分類分級管理、分成管理、收繳管理、票據(jù)管理、預(yù)算管理、監(jiān)督檢查和法制建設(shè)等。
11. 公債。包括公債特征、功能與分類,公債的負(fù)擔(dān)、限度和結(jié)構(gòu);公債的發(fā)行、償還,公債發(fā)行權(quán)限,收入使用與持有者分析;公債市場的構(gòu)成與功能,公債的流通;我國政府直接隱性債務(wù)和或有債務(wù),防范和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。
12. 政府預(yù)算理論與管理制度。包括政府預(yù)算管理中的共同治理,政府預(yù)算的決策程序及編制模式,政府預(yù)算的原則與政策,政府預(yù)算的編制、執(zhí)行及審批監(jiān)督制度(部門預(yù)算、跨年度預(yù)算平衡機(jī)制、地方債務(wù)預(yù)算管理、政府采購與政府購買制度、中期財(cái)政規(guī)劃、現(xiàn)代國庫制度,政府預(yù)算的審查、批準(zhǔn)和監(jiān)督制度,預(yù)算違法行為的法律責(zé)任),政府預(yù)算的績效管理,預(yù)算管理一體化等。
13. 政府間財(cái)政關(guān)系。包括財(cái)政分權(quán)理論(公共物品理論、集權(quán)分權(quán)理論、財(cái)政聯(lián)邦主義、俱樂部理論),政府間收支劃分的制度安排,分稅制財(cái)政管理體制的基本問題及我國分稅制的主要內(nèi)容,政府間轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)、理論依據(jù)、種類及我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度,中央與地方財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革等。
14. 財(cái)政平衡與財(cái)政政策。包括財(cái)政平衡計(jì)算口徑及分類,財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式及經(jīng)濟(jì)效應(yīng);財(cái)政政策的主體與政策目標(biāo),財(cái)政政策工具,財(cái)政政策的傳導(dǎo)機(jī)制,財(cái)政政策的類型與效應(yīng);貨幣政策,財(cái)政政策與貨幣政策配合的機(jī)理與運(yùn)用,我國的財(cái)政貨幣政策實(shí)踐等。
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