各市級預(yù)算部門：

為進一步深化預(yù)算管理制度改革，推進成本預(yù)算績效管理，強化財政資源配置源頭控制，現(xiàn)就開展2024年事前績效評估工作有關(guān)事項通知如下：

一、事前績效評估范圍及評估主體

預(yù)算部門擬通過市級財政預(yù)算安排、金額在800萬元及以上的新增和到期延續(xù)重大政策、項目，原則上結(jié)合項目預(yù)算評審、財政政策決策等工作開展事前績效評估。評估范圍主要包括：新設(shè)立、到期延續(xù)和因?qū)嵤﹥?nèi)容、實施對象與標(biāo)準(zhǔn)等發(fā)生重大調(diào)整的政策、項目。

市財政局根據(jù)預(yù)算管理需要，選擇部分800萬元及以上的新增和到期延續(xù)重大政策、項目，增資需求較大的政策和項目開展事前績效評估。

基本建設(shè)項目、數(shù)字化項目、新購大型科學(xué)儀器設(shè)施、城市維護項目等由專業(yè)部門牽頭，結(jié)合項目評審、立項審批等工作開展事前績效評估。到期擬延續(xù)的政策，事前績效評估可結(jié)合相應(yīng)的績效評價工作組織實施。

二、事前績效評估的主要內(nèi)容

事前績效評估圍繞立項必要性、投入經(jīng)濟性、績效目標(biāo)合理性、方案可行性、籌資合規(guī)性等內(nèi)容開展，重點回答“錢該不該花”“該不該花這么多”“該不該當(dāng)前花”“該不該政府花”等問題。

（一）立項必要性。主要評估立項依據(jù)是否充分；是否符合黨中央、國務(wù)院和市委、市政府重大決策部署；是否符合國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃及其他專項規(guī)劃要求，是否符合主管部門職能；是否具有迫切的現(xiàn)實需求和明確的服務(wù)對象；是否與其他政策和項目交叉重復(fù)；決策過程是否科學(xué)規(guī)范等。

（二）投入經(jīng)濟性。主要評估是否開展成本預(yù)算績效分析；是否有合理的公共服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)流程是否優(yōu)化，成本結(jié)構(gòu)是否與業(yè)務(wù)流程匹配；成本測算依據(jù)是否充分，測算標(biāo)準(zhǔn)是否合理、測算方法是否科學(xué)，投入成本與預(yù)期效益是否匹配；是否有若干成本效益比較方案或標(biāo)桿比較方案，并分別計算每種方案的投入成本，通過方案之間的比較或績效基線比較，選擇最優(yōu)方案；成本控制措施是否科學(xué)有效等。

（三）績效目標(biāo)合理性。主要評估是否有明確的績效目標(biāo)；是否設(shè)置細(xì)化、量化的成本指標(biāo)、預(yù)期產(chǎn)出和效果指標(biāo)；績效目標(biāo)與政策和項目是否高度相關(guān)；績效目標(biāo)是否與支出范圍和規(guī)模對應(yīng)匹配；是否具備顯著的經(jīng)濟、社會、生態(tài)效益及可持續(xù)影響。

（四）實施方案可行性。主要評估是否制定了實施方案，資金、技術(shù)、組織、制度和風(fēng)險等方案實施要素是否健全和論證成熟；計劃進度是否合理可行；未來實施是否具備可持續(xù)的條件和環(huán)境保障等。

（五）籌資合規(guī)性。主要評估是否具有公共性、屬于公共財政支持范圍，資金渠道是否明確、合法合規(guī)，籌資規(guī)模和方式是否合理，是否符合財政承受能力，財權(quán)與事權(quán)是否匹配等。

（六）其他需要評估的內(nèi)容。

三、事前績效評估方法

事前績效評估可根據(jù)政策和項目具體情況，按照簡便高效的原則，主要采取成本效益分析法和標(biāo)桿分析法，綜合運用因素分析法、公眾評判法及其他評估方法。

（一）成本效益分析法。是指對政策和項目全部投入成本進行全面核算和預(yù)測，評估不同方案的投入成本和對應(yīng)的產(chǎn)出和效益，選擇成本效益相對最優(yōu)的支出方案，以實現(xiàn)投入最小的成本獲得最大的收益為目標(biāo)。

（二）標(biāo)桿分析法。將成本、產(chǎn)出和效益等關(guān)鍵績效指標(biāo)，業(yè)務(wù)流程管理等項目內(nèi)容開展國際、國內(nèi)、行業(yè)和歷史等維度的比較，找到合理可行的標(biāo)桿，明確績效基線，確定支出方案。

（三）因素分析法。指通過全面統(tǒng)計影響績效目標(biāo)實現(xiàn)和實施效果的內(nèi)外因素，綜合分析內(nèi)外因素對績效目標(biāo)實現(xiàn)的影響程度。

（四）公眾評判法。指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等方式，對相關(guān)情況提供咨詢意見和結(jié)論支撐。

（五）其他評估方法。

四、事前績效評估時間安排

預(yù)算部門按照“隨申報、隨評估、隨入庫”的原則開展本部門及所屬單位事前績效評估工作，擬由2025年預(yù)算安排的政策和項目須在“一上”前完成部門事前績效評估。

市財政局結(jié)合年度預(yù)算編審工作開展財政事前績效評估工作。

五、事前績效評估組織實施

（一）準(zhǔn)備階段。預(yù)算部門確定評估任務(wù)后，確定評估方式，通知申報單位做好評估準(zhǔn)備，申報單位依據(jù)評估需求，提供相關(guān)資料和簡要的成本預(yù)算績效分析報告（參考模板見附件1），并對所提供資料的真實性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。

（二）制定方案。根據(jù)評估內(nèi)容、評估重點、評估方法和評估時間安排，制定評估方案。評估方案一般包括基本情況、評估重點關(guān)注內(nèi)容、評估方法和依據(jù)、評估工作組成員、評估時間及工作安排等。

（三）實施評估。根據(jù)評估方案實施評估，加強信息溝通和事務(wù)協(xié)調(diào)。對照事前績效評估指標(biāo)體系（見附件2），初步形成評估結(jié)論。初步評估結(jié)論形成后，可以與項目申報單位交換意見，對評估結(jié)論進行完善。

（四）報告階段。事前績效評估報告一般包括基本情況、評估結(jié)論、問題和建議（參考模板見附件3）。形成報告后，預(yù)算部門應(yīng)及時整理評估資料，建立評估檔案，將評估要件完整存入檔案。

六、事前績效評估結(jié)果應(yīng)用

事前績效評估結(jié)論分為“予以支持”“調(diào)整完善后予以支持”和“不予支持”三種。評估結(jié)論為“予以支持”的，納入部門項目庫管理；“調(diào)整完善后予以支持”的，經(jīng)調(diào)整完善后納入部門項目庫管理；評估結(jié)論為“不予支持”的，不得納入部門項目庫管理。除政策、項目情況發(fā)生重大變化外，事前績效評估結(jié)論有效期原則上為三年。

預(yù)算部門開展的事前績效評估報告作為申請預(yù)算的必備要件，市財政局加強審核，并將評估結(jié)果作為預(yù)算審核的重要參考。市財政局開展的事前績效評估結(jié)果作為預(yù)算安排的重要依據(jù)。

七、工作要求

（一）高度重視，壓實責(zé)任。事前績效評估是全過程預(yù)算績效管理工作的重要手段和內(nèi)容，是優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)、提高財政資金配置效率的有力舉措。各部門和單位要充分認(rèn)識事前績效評估工作的重要性，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，壓實主體責(zé)任，確保取得實效。

（二）績效導(dǎo)向，提質(zhì)增效。事前績效評估要以績效為導(dǎo)向，突出成本管控要求，以立項必要性以及投入、產(chǎn)出和結(jié)果為評估重點，充分考慮財政可承受能力，科學(xué)運用成本預(yù)算績效分析方法，全面測算成本，提出統(tǒng)籌兼顧成本投入和預(yù)期績效的最優(yōu)方案。

（三）多方聯(lián)動，提高效能。開展事前績效評估要主動接受人大和政協(xié)監(jiān)督。對于專業(yè)性較強、評估難度較大的政策、項目，可邀請業(yè)務(wù)、管理、財務(wù)等專家參與評估論證和咨詢工作，提供專業(yè)技術(shù)支持，提高事前績效評估工作效能。

特此通知。

市財政局  聯(lián) 系 人：劉曉潔

聯(lián)系電話：54679568-20088

上海市財政局

2024年5月10日