各主管部門、控股（集團(tuán)）公司，各區(qū)財(cái)政局：

為進(jìn)一步夯實(shí)國有資產(chǎn)管理情況報(bào)告制度基礎(chǔ)，更好地發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)信息在國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理和國有企業(yè)改革發(fā)展中的基礎(chǔ)性作用，全面掌握2023年度本市國有企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《國有資產(chǎn)報(bào)告編報(bào)工作暫行辦法》等有關(guān)法規(guī)制度，以及《財(cái)政部關(guān)于做好2023年度國有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告工作的通知》（財(cái)資〔2023〕139號(hào)）規(guī)定，現(xiàn)將編報(bào)本市2023年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告工作的有關(guān)事宜通知如下：

一、本套報(bào)表為企業(yè)向財(cái)政部門報(bào)送的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算統(tǒng)一格式，適用于境內(nèi)、境外所有國有及國有控股企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)（以下簡稱企業(yè)，不含一級(jí)金融企業(yè)），其他企業(yè)的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算可參照使用本套報(bào)表格式。

二、本套報(bào)表由報(bào)表封面、主表、補(bǔ)充指標(biāo)表和財(cái)務(wù)情況說明書組成。其中報(bào)表封面、主表適用于所有企業(yè)（單位）填報(bào)；補(bǔ)充指標(biāo)表中的“匯編范圍企業(yè)戶數(shù)情況表”（財(cái)企補(bǔ)01表）由一級(jí)企業(yè)（單位）填報(bào)，“企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)表”（財(cái)企補(bǔ)02表）由所有企業(yè)（單位）填報(bào)，“境外投資情況表”（財(cái)企補(bǔ)03表）由境外企業(yè)及一級(jí)企業(yè)（單位）填報(bào)，“企業(yè)辦社會(huì)機(jī)構(gòu)情況表”（財(cái)企補(bǔ)04表）由所有企業(yè)（單位）填報(bào)，“中央企業(yè)國有資本經(jīng)營決算支出表”（財(cái)企補(bǔ)05表）由2023年收到中央國有資本經(jīng)營預(yù)算資金的中央一級(jí)企業(yè)填報(bào)，“主要分析指標(biāo)表”（財(cái)企補(bǔ)06表）由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成；“企業(yè)期初數(shù)調(diào)整情況表”（財(cái)企補(bǔ)08表）以及“劃轉(zhuǎn)國有資本情況統(tǒng)計(jì)表”（財(cái)企補(bǔ)09表）由所有企業(yè)（單位）填報(bào)。

三、本套報(bào)表系單戶與匯總（合并）統(tǒng)一格式?；咎顖?bào)單位為境內(nèi)外具備法人資格、獨(dú)立核算并能夠編制完整會(huì)計(jì)報(bào)表的企業(yè)（單位）以及實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。匯總（合并）單位應(yīng)將納入?yún)R總（合并）報(bào)表范圍的企業(yè)實(shí)行全級(jí)次上報(bào)。

四、企業(yè)要以真實(shí)的交易事項(xiàng)、完整的賬簿記錄為依據(jù)，在全面做好清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)和權(quán)益、正確結(jié)轉(zhuǎn)損益及依法進(jìn)行年終審計(jì)等工作基礎(chǔ)上，依據(jù)現(xiàn)行的會(huì)計(jì)法等法規(guī)制度，編制《2023年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告》，并按規(guī)定認(rèn)真組織好錄入、審核、匯總（合并）等工作，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。

五、企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)準(zhǔn)則制度編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，企業(yè)集團(tuán)母公司除編制本級(jí)會(huì)計(jì)報(bào)表外，還應(yīng)當(dāng)編制集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)報(bào)表。合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制原則、范圍及方法，參照財(cái)政部相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（一）企業(yè)集團(tuán)公司所屬金融性質(zhì)的企業(yè)，在編報(bào)金融企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表之外，還要轉(zhuǎn)換為企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表，納入集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表范圍。

（二）企業(yè)集團(tuán)公司所屬控股的境外企業(yè)，應(yīng)按照本套報(bào)表格式報(bào)送企業(yè)集團(tuán)境內(nèi)外合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表。境外國有企業(yè)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，應(yīng)按要求單獨(dú)編報(bào)境外企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表。根據(jù)財(cái)政部相關(guān)規(guī)定將外幣折算為人民幣進(jìn)行分戶填報(bào)和錄入。

六、廠辦大集體的決算由主辦國有企業(yè)負(fù)責(zé)上報(bào)。中央下放的煤炭、有色、軍工等企業(yè)批準(zhǔn)并資助新辦的，及本市國有企業(yè)批準(zhǔn)并資助新辦的集體所有制的廠辦大集體企業(yè)，均由主管財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織填報(bào)、匯總和審核，在軟件中的集體企業(yè)決算任務(wù)中填報(bào)。

七、各區(qū)財(cái)政局，各主管部門、控股（集團(tuán)）公司和決算上報(bào)企業(yè)，要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)法規(guī)制度，按照本通知規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和編制方法，落實(shí)填報(bào)工作任務(wù)，明確分工，精心組織，嚴(yán)格審核匯總（合并）。

（一）基層填報(bào)單位

1.在財(cái)務(wù)決算過程中，國有一級(jí)企業(yè)要核準(zhǔn)本企業(yè)（集團(tuán)）所屬各級(jí)子企業(yè)名單，按產(chǎn)權(quán)關(guān)系從一級(jí)企業(yè)層面逐級(jí)向下梳理，形成清晰的國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)鏈條。

2.基層填報(bào)單位在編制2023年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告的同時(shí)，應(yīng)按“上海財(cái)政”網(wǎng)站下載的報(bào)表軟件要求，將經(jīng)審計(jì)后的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)錄入軟件，并認(rèn)真審核，確保數(shù)據(jù)真實(shí)完整，勾稽關(guān)系合理準(zhǔn)確。

3.基層填報(bào)單位屬于三級(jí)以上企業(yè)（含三級(jí)）或三級(jí)以下重要企業(yè)的，應(yīng)同時(shí)提交財(cái)務(wù)情況說明書電子文檔。

4.基層填報(bào)單位應(yīng)將2023年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告電子數(shù)據(jù)報(bào)送主管部門和區(qū)財(cái)政局，經(jīng)區(qū)財(cái)政局審核，存在內(nèi)容錯(cuò)漏、勾稽關(guān)系不正確等情況的，將予以退回，企業(yè)自行改正后重新上報(bào)。具體上報(bào)時(shí)間在不影響上報(bào)市財(cái)政局規(guī)定的會(huì)審時(shí)間內(nèi)由主管部門和區(qū)財(cái)政確定。

（二）各區(qū)財(cái)政部門

1.各區(qū)財(cái)政局應(yīng)將所屬國有及國有控股企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)（包括國有、集體控股的金融、事業(yè)、基建、境外、外商投資企業(yè)）報(bào)送的報(bào)表數(shù)據(jù)加以匯總，于2024年4月25日至4月30日期間，報(bào)送市財(cái)政局。上報(bào)內(nèi)容包括：（1）2023年度的匯總決算報(bào)表及編制說明，按決算報(bào)表主附表的順序加具封面、裝訂成冊(cè)并加蓋本單位公章；（2）匯總和全部基層企業(yè)分戶電子數(shù)據(jù)、匯總的財(cái)務(wù)情況說明書（國有資產(chǎn)管理情況報(bào)告）及編制說明電子文檔、基層企業(yè)的財(cái)務(wù)情況說明書電子文檔；（3）對(duì)本地區(qū)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作組織情況的總結(jié)和本區(qū)、國有及國有控股企業(yè)審計(jì)報(bào)告的總體審核意見電子文檔。

財(cái)政部門要組織出資人單位和國有一級(jí)企業(yè)，按產(chǎn)權(quán)關(guān)系從一級(jí)企業(yè)層面逐級(jí)向下梳理，形成國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)樹形結(jié)構(gòu)，為建立國有企業(yè)全級(jí)次名錄夯實(shí)工作基礎(chǔ)。在審核企業(yè)決算報(bào)表過程中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)通知企業(yè)，由企業(yè)自行修改。

2.市財(cái)政局在驗(yàn)審、匯總區(qū)財(cái)政局上報(bào)的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表過程中，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)漏的，將通過各區(qū)財(cái)政局退回企業(yè)修改，區(qū)財(cái)政局對(duì)企業(yè)修改后的報(bào)表進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后重新上報(bào)。

3.各區(qū)財(cái)政局、控股（集團(tuán)）公司在年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制工作完成后，應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)決算數(shù)據(jù)的分析工作，按照本通知規(guī)定的格式和內(nèi)容，撰寫匯總的《財(cái)務(wù)情況說明書（國有資產(chǎn)管理情況報(bào)告）》，對(duì)本年度的生產(chǎn)經(jīng)營、經(jīng)濟(jì)效益、重大事項(xiàng)、存在問題、風(fēng)險(xiǎn)管控等情況及相關(guān)建議進(jìn)行全面、深入的分析總結(jié)。財(cái)務(wù)情況說明書紙質(zhì)材料及電子文檔隨年報(bào)一并報(bào)送。

4.財(cái)政部門在安排國有企業(yè)資金時(shí)，可將報(bào)送企業(yè)財(cái)務(wù)信息作為申請(qǐng)財(cái)政資金支持的必備條件。

（三）各主管部門

各主管部門應(yīng)當(dāng)督促所投資企業(yè)按照通知要求，特別是督促國有一級(jí)企業(yè)核準(zhǔn)本企業(yè)（集團(tuán)）所屬各級(jí)子企業(yè)名單，按產(chǎn)權(quán)關(guān)系從一級(jí)企業(yè)層面逐級(jí)向下梳理，形成清晰的國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)鏈條，向所屬區(qū)的財(cái)政部門報(bào)送報(bào)表數(shù)據(jù)。

八、嚴(yán)格遵守保密要求。按照“誰產(chǎn)生信息、誰確定密級(jí)”的原則，由填報(bào)單位確定信息密級(jí)。對(duì)確定為涉密或敏感的財(cái)務(wù)信息，其收發(fā)、傳遞、復(fù)制、保存等應(yīng)符合相關(guān)保密要求。凡認(rèn)定為涉密的信息，應(yīng)通過統(tǒng)一報(bào)表離線客戶端報(bào)送。嚴(yán)禁通過互聯(lián)網(wǎng)和未采取保密安全措施的載體傳遞涉密信息。

九、市財(cái)政局不再統(tǒng)一印制地方企業(yè)2023年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表。相關(guān)軟件可登錄“上海財(cái)政”網(wǎng)站，在“網(wǎng)上辦事服務(wù)—下載中心”下載。

特此通知。

聯(lián)系電話：市財(cái)政局企業(yè)處 54679568*13045

市財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)綜合管理事務(wù)中心 63188391

上海財(cái)政網(wǎng)地址：http://www.czj.sh.gov.cn

上海市財(cái)政局

2024年2月23日