各設(shè)區(qū)市、縣（市）財政局：

為深入貫徹落實習(xí)近平法治思想，進(jìn)一步優(yōu)化法治化營商環(huán)境，促進(jìn)我省經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》《優(yōu)化營商環(huán)境條例》《江蘇省優(yōu)化營商環(huán)境條例》等法律法規(guī)，結(jié)合本省實際，制定《江蘇省財政執(zhí)法領(lǐng)域第一批輕微違法行為免罰事項清單（試行）》（附件1），并就有關(guān)事項通知如下：              

一、制定免罰事項清單的重要意義

制定全省財政執(zhí)法領(lǐng)域輕微違法行為免罰事項清單（以下簡稱免罰事項清單）是落實行政處罰法規(guī)定，進(jìn)一步優(yōu)化法治化營商環(huán)境的具體行動；是回應(yīng)社會關(guān)切、解決基層執(zhí)法熱點難點問題的切實舉措；是創(chuàng)新監(jiān)管方式，轉(zhuǎn)變執(zhí)法理念，推行包容審慎執(zhí)法的有益探索；是促進(jìn)嚴(yán)格規(guī)范公正文明執(zhí)法，實質(zhì)性化解行政爭議，全面提升財政監(jiān)管實效的有效路徑。

二、實施免罰事項清單的總體要求

（一）堅持依法監(jiān)管。守好財政執(zhí)法底線，強(qiáng)化財會監(jiān)督效能，確保執(zhí)法有據(jù)、程序合法，處理結(jié)果符合法律規(guī)定。

（二）體現(xiàn)包容審慎。堅持教育與懲戒相結(jié)合的原則，既嚴(yán)格規(guī)范執(zhí)法程序，堅守法治底線，切實做到過罰相當(dāng)，又堅持包容審慎監(jiān)管，大力推行柔性執(zhí)法，強(qiáng)化執(zhí)法過程中的行政指導(dǎo)，實現(xiàn)法律效果和社會效果的統(tǒng)一。

（三）倡導(dǎo)誠實守信。當(dāng)事人簽署承諾書（附件2）后不履行整改承諾，或者整改后再次實施相同違法行為的，財政部門應(yīng)當(dāng)依法嚴(yán)格查處，并及時公示行政處罰信息。

三、免罰事項清單的適用范圍

根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》第三十三條關(guān)于“初次違法且危害后果輕微并及時改正的，可以不予行政處罰”的規(guī)定，財政部門在日常監(jiān)督檢查、“雙隨機(jī)”抽查以及通過投訴舉報、部門移送、上級交辦等掌握案件線索后開展的執(zhí)法檢查過程中，對屬于免罰事項清單所列行為范圍且符合免罰適用條件的，告知當(dāng)事人存在的輕微違法行為，經(jīng)批評教育，當(dāng)事人自愿簽署整改承諾書，并即時整改或在約定時間內(nèi)整改到位的，財政部門依法不予處罰。

對不屬于免罰事項清單范圍的違法行為，財政部門經(jīng)調(diào)查認(rèn)為具有不予處罰、從輕減輕處罰情形的，按照案件實際情況依法處理。

四、規(guī)范免罰事項清單工作的具體要求

（一）準(zhǔn)確把握適用范圍。免罰事項實行清單化管理，免罰事項清單將根據(jù)法律法規(guī)規(guī)章的立改廢情況及執(zhí)法實踐適時予以調(diào)整。納入清單范圍的違法行為，符合免罰適用條件的，不予行政處罰；不符合免罰適用條件的，按照規(guī)定程序依法立案查處。

（二）嚴(yán)格規(guī)范適用程序。發(fā)現(xiàn)違法行為線索后，相關(guān)執(zhí)法機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定開展檢查、調(diào)查。符合免罰條件的，由執(zhí)法機(jī)構(gòu)對當(dāng)事人進(jìn)行批評教育，宣傳相關(guān)法律規(guī)定并提出具體整改要求。當(dāng)事人對相關(guān)情況確認(rèn)無誤后，自愿簽署整改承諾書。執(zhí)法機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在合理時間內(nèi)核查整改情況，當(dāng)事人未在承諾期限內(nèi)整改到位并提交整改情況說明等證明材料的，根據(jù)核查情況依法實施行政處罰或依法采取必要措施。

（三）強(qiáng)化執(zhí)法過程管理。對輕微違法行為不予行政處罰，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格落實執(zhí)法全過程記錄制度的相關(guān)要求，視情況采用文字、音像等形式記錄執(zhí)法過程。整改承諾書一式兩份，執(zhí)法機(jī)構(gòu)和當(dāng)事人各持一份。檢查或調(diào)查結(jié)束后應(yīng)當(dāng)將相關(guān)執(zhí)法資料整理歸檔，確保履職盡責(zé)有據(jù)可查。

（四）突出普法宣傳教育。對輕微違法行為不予處罰時，應(yīng)當(dāng)指出當(dāng)事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)、可能造成的危害后果等，加強(qiáng)批評教育與普法宣傳，教育引導(dǎo)當(dāng)事人尊法、守法，使其知錯改錯。要充分運用政策輔導(dǎo)、行政建議、警示告誡、規(guī)勸提醒、走訪約談等方式，加大行政指導(dǎo)力度，充分體現(xiàn)寬嚴(yán)相濟(jì)的法治精神，依法維護(hù)健康良好的法治化營商環(huán)境。

本通知自2024年1月1日起施行，有效期至2025年12月31日。各設(shè)區(qū)市財政部門可以根據(jù)工作實際制定本地區(qū)免罰事項清單。

附件：1．江蘇省財政執(zhí)法領(lǐng)域第一批輕微違法行為免罰事項清單（試行）

2．財政輕微違法行為整改承諾書

江蘇省財政廳

2023年11月2日

附件1

江蘇省財政執(zhí)法領(lǐng)域第一批輕微違法行為免罰事項清單（試行）

附件2

財政輕微違法行為整改承諾書

財政廳（局）：

你廳（局）執(zhí)法人員          在     年   月   日的監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)我（單位）存在                                        的違法行為，執(zhí)法人員已告知違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)、可能造成的危害后果等，對我（單位）進(jìn)行了法治宣傳教育，并要求我（單位）予以整改。

我（單位）對以上情況確認(rèn)無誤，并自愿承諾：

□1、立即予以整改；

□2、在     年   月   日前整改。

我（單位）將即時將整改情況說明及相關(guān)證明材料送達(dá)你廳（局）。

若我（單位）未履行上述承諾，愿依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

承諾人（單位）簽名或蓋章：                                    

年   月   日                                

附：營業(yè)執(zhí)照或當(dāng)事人身份證復(fù)印件及其他證明材料