市局機關各相關處室、市財政監(jiān)督局、各區(qū)財政局：

《上海市財政局2022年財政監(jiān)督評價工作要點》已經(jīng)審議通過，現(xiàn)予以印發(fā)，請結(jié)合工作實際貫徹落實。

上海市財政局

2022年6月14日

上海市財政局2022年財政監(jiān)督評價工作要點

2022年，上海市財政監(jiān)督評價工作以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，認真落實全國財政工作會議和上海市財政審計稅務工作會議要求，緊緊圍繞財政中心工作，準確把握工作方向，聚焦重點領域和關鍵環(huán)節(jié)，統(tǒng)籌推進財會監(jiān)督和績效評價，加強監(jiān)督檢查力度，切實發(fā)揮財會監(jiān)督主責作用，深入開展多領域多類型評價，促進提升財政支出能效，助力有效發(fā)揮財政的基礎和支柱作用。

一、扎實開展財會監(jiān)督工作

加強財稅監(jiān)督檢查和會計評估監(jiān)督檢查的力度，提升監(jiān)督檢查覆蓋面和影響力，堅持風險導向，嚴肅財經(jīng)紀律，進一步切實履行財政監(jiān)管職責，確保重大決策和重要政策落地見效，促進財政改革穩(wěn)步實施和經(jīng)濟社會平穩(wěn)運行。

（一）財稅政策執(zhí)行和預算管理專項監(jiān)督檢查。按照財政部工作部署要求，遵照落實市委、市政府指示批示，認真組織開展各類專項監(jiān)督檢查工作，推動相關財稅政策落實到位、預算管理要求切實執(zhí)行。

（二）財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪涡袆拥膹筒椤＞劢关瀼芈鋵崪p稅降費政策、政府過緊日子、加強基層“三保”保障、規(guī)范國庫管理、加強資產(chǎn)管理、防范債務風險、完善財政涉農(nóng)補助資金管理等七個領域，對各區(qū)相關自查自糾情況開展復查。

（三）地方預決算公開情況檢查。按財政部工作要求開展預決算公開檢查，重點關注市、區(qū)兩級政府和預算部門預決算公開的及時性、完整性、細化程度和公開方式，推動政府和預算部門提升預決算公開水平。

（四）預算績效管理專項督導。選擇若干市級預算主管部門和部分區(qū)，對政府購買服務支出預算績效管理情況開展專項督導。關注相關財政資金的績效目標編制情況、績效跟蹤和自評價完成情況、部門評價實施情況、跟蹤評價結(jié)果應用情況等全流程預算績效管理落實情況。

（五）會計和評估監(jiān)督檢查。依法履行《會計法》《注冊會計師法》《資產(chǎn)評估法》等法律法規(guī)賦予的監(jiān)管職能，持續(xù)推進會計師事務所與資產(chǎn)評估機構執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督檢查和會計信息質(zhì)量檢查，落實“雙隨機一公開”監(jiān)管要求，強化行政監(jiān)管和行業(yè)自律聯(lián)動，助力優(yōu)化營商環(huán)境，維護良好的市場經(jīng)濟秩序。

1. 會計師事務所專項檢查。結(jié)合日常管理和舉報情況，對部分會計師事務所開展專項檢查，加大對存在內(nèi)部治理薄弱、執(zhí)業(yè)質(zhì)量較差、受到舉報頻次較高、涉嫌超出勝任能力執(zhí)業(yè)等行業(yè)突出問題的會計師事務所的監(jiān)督檢查力度，拓寬監(jiān)管覆蓋面，突出檢查重點，進一步提升監(jiān)管的層次和成效。

2. 資產(chǎn)評估機構專項檢查。結(jié)合本市2021年行業(yè)專項整治情況，對部分資產(chǎn)評估機構的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、內(nèi)部管理、質(zhì)量控制等情況開展檢查，重點關注機構和人員是否勤勉盡責、是否履行適當?shù)脑u估程序、工作底稿是否反映評估過程實施等關鍵要素，嚴肅查處出具虛假報告和重大遺漏報告等違規(guī)行為。

3. 相關舉報事項檢查。妥善處理涉及會計師事務所和資產(chǎn)評估機構執(zhí)業(yè)質(zhì)量的人民來信，以舉報線索為切入點，核實舉報事項，查實機構違規(guī)問題，并依法依規(guī)進行處理處罰。

4. 會計信息質(zhì)量檢查。以市、區(qū)聯(lián)動方式圍繞重點行業(yè)和重點領域，檢查部分企業(yè)單位執(zhí)行《會計法》、相關會計準則制度的情況。對施行政府會計準則制度的行政事業(yè)單位開展會計信息質(zhì)量檢查，推動政府會計準則制度有效貫徹實施。開展代理記賬機構執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，推動行業(yè)規(guī)范發(fā)展，提升中小企業(yè)會計核算質(zhì)量。

（六）績效評價第三方機構執(zhí)業(yè)質(zhì)量調(diào)研式監(jiān)督。選擇若干第三方機構探索性開展調(diào)研式監(jiān)督，重點調(diào)研監(jiān)督第三方機構預算績效評價執(zhí)業(yè)情況、主評人評定管理情況、內(nèi)部管理和執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度建立與執(zhí)行情況、機構信息錄入情況、評價報告信息上傳及檔案管理等情況，重點關注所出具評價報告中評價指標體系和評價結(jié)論的完整性、準確性和科學性。

二、持續(xù)深化績效評價工作

緊扣市委、市政府重大決策部署，全面覆蓋四本預算，聚焦民生、產(chǎn)業(yè)、科技等重點領域，關注基本建設、政府購買服務、政府專項債券等重點類別，進一步聚焦財政政策，重點對財政專項資金政策和市對區(qū)專項轉(zhuǎn)移支付政策集中開展評價，著重加強政策績效評價力度。堅持問題導向和績效導向，推動評價領域擴圍、機制優(yōu)化、工作提質(zhì)、成果增效，通過績效評價為優(yōu)化預算安排、促進政策完善提供參考。

（一）財政政策績效評價。選擇若干財政專項資金政策和市對區(qū)專項轉(zhuǎn)移支付開展績效評價，對部分需要長期投入財政資金、具有特定用途和目標、具備一定政策特征的財政支出內(nèi)容探索按照政策評價的方式進行評價。充分了解政策基本情況及配套政策制定情況，關注政策目標導向性、覆蓋范圍和扶持標準合理性以及政策效益性，促進提高財政政策資金配置效率和使用效益。對于政策中期的評價，重點分析評價期內(nèi)應發(fā)揮效益的實現(xiàn)情況，關注與階段性目標的偏差情況，促進政策后續(xù)執(zhí)行的進一步完善優(yōu)化。對于到期政策的評價，重點關注政策全周期的整體產(chǎn)出效果以及政策可持續(xù)性，為政策存續(xù)或調(diào)整提供決策參考。

（二）財政重點支出項目績效評價。選擇若干市級財政重點支出項目開展績效評價，從部門（單位）職能出發(fā)，關注項目設立必要性、預算編制科學性、資金分配合理性等關鍵要素，促進提高財政項目支出預算績效水平。對于一次性項目，重點關注資金使用范圍以及項目產(chǎn)出情況。對于經(jīng)常性項目，重點關注完成產(chǎn)品或服務所需的預算金額控制情況，關注支出標準或定額的制定執(zhí)行情況，進一步拓展分析有關政府購買服務的購買范圍及必要性。

（三）部門整體支出績效評價。選擇若干市級預算主管部門開展整體支出績效評價，重點關注部門履職中重大任務、重點工作完成情況和取得的效果，以及在推進事業(yè)發(fā)展中重大改革創(chuàng)新舉措取得的成效，強化部門整體支出績效管理責任，提高預算分配、使用、管理的整體績效。

（四）績效再評價。選擇若干市級預算主管部門開展績效再評價。對單位自評價和部門評價的數(shù)據(jù)真實性和準確性開展復核，重點關注單位自評價內(nèi)容完備性和重點突出性、部門評價中評價體系和評價結(jié)論的完整科學性等工作質(zhì)量因素。

三、強化監(jiān)督評價機制和能力建設

統(tǒng)籌開展各項監(jiān)督評價工作，健全完善監(jiān)督評價工作機制，進一步探索加強市、區(qū)協(xié)同，推進監(jiān)督評價人才隊伍建設和能力提升，夯實監(jiān)督評價工作基礎，提升整體工作能力。

（一）加強工作統(tǒng)籌，提高工作效率。加強績效再評價、預算績效管理專項督導和績效評價第三方機構執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督等工作的規(guī)劃和統(tǒng)籌力度，實現(xiàn)工作同步開展。即對市級預算主管部門開展績效再評價時，同步對其預算績效管理情況開展專項督導，并對其聘用的相關績效評價第三方機構實施執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督。統(tǒng)籌做好專項檢查與日常舉報案件辦理，因時因事合理安排檢查任務、優(yōu)化外聘專家參與監(jiān)督檢查工作機制，完善專業(yè)力量配置。

（二）健全工作機制，提升工作質(zhì)量。根據(jù)財政部與本市相關文件要求，結(jié)合實際工作經(jīng)驗，修訂完善績效評價工作機制，進一步明確工作流程、重點環(huán)節(jié)和工作要求，保障績效評價工作質(zhì)量。促進市與區(qū)協(xié)作溝通，推動工作經(jīng)驗交流和成果共享，對相同或同類的監(jiān)督評價對象積極探索開展工作聯(lián)動。加強與注冊會計師協(xié)會和資產(chǎn)評估協(xié)會的協(xié)作，發(fā)揮行業(yè)協(xié)會的專業(yè)優(yōu)勢，形成“信息共享、優(yōu)勢互補、動態(tài)監(jiān)管、協(xié)力合作”的聯(lián)合監(jiān)管格局。

（三）強化隊伍建設，增強干部能力。加大對財會監(jiān)督、績效評價等專業(yè)知識的培訓力度，強化專業(yè)基礎。強化業(yè)務經(jīng)驗交流，定期開展案例討論和研討交流，提升專業(yè)能力。搭建跨會計、績效等多領域的綜合成長平臺，鼓勵干部參與各類課題研究，積極參加財會監(jiān)督人才庫等選拔培養(yǎng)項目。加強多崗位鍛煉，培養(yǎng)復合型人才，全面提升干部組織協(xié)調(diào)能力和對復雜問題的分析處理能力。