川財(cái)規(guī)〔2020〕9號(hào)
頒布時(shí)間:2020年11月13日 發(fā)文單位:四川省財(cái)政廳
各市(州)、擴(kuò)權(quán)縣(市)財(cái)政局,省級(jí)有關(guān)部門,有關(guān)單位:
經(jīng)省政府同意,現(xiàn)將《四川省國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款贈(zèng)款管理辦法》印發(fā)給你們,請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
四川省財(cái)政廳
2020年11月13日
四川省國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款贈(zèng)款管理辦法
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范四川省國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款、贈(zèng)款管理,防范政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn),提高資金使用效益,根據(jù)《國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款贈(zèng)款管理辦法》(財(cái)政部令第85號(hào))及其配套規(guī)定,制定本辦法。
第二條 本辦法適用于使用四川省國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款、贈(zèng)款的政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、企業(yè)、社會(huì)團(tuán)體等法人組織。
第三條 本辦法所稱貸款是指財(cái)政部經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)代表國(guó)家統(tǒng)一籌借并形成政府外債的貸款,以及與之搭配使用的聯(lián)合融資。
本辦法所稱贈(zèng)款是指財(cái)政部或經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)由財(cái)政部代表國(guó)家作為受贈(zèng)方接受的、不以與貸款搭配使用為前提條件的國(guó)際贈(zèng)款。
第四條 按照政府承擔(dān)還款責(zé)任的不同,貸款分為政府負(fù)有償還責(zé)任貸款(以下簡(jiǎn)稱政府償還貸款)和政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任貸款(以下簡(jiǎn)稱政府擔(dān)保貸款)。
政府償還貸款收入、支出、還本付息付費(fèi)納入政府一般公共預(yù)算管理。債務(wù)余額納入政府債務(wù)限額管理。
政府擔(dān)保貸款不屬于政府債務(wù),不納入政府債務(wù)限額管理。政府依法承擔(dān)并實(shí)際履行擔(dān)保責(zé)任所需支出納入相應(yīng)年度一般公共預(yù)算予以安排。
第五條 財(cái)政部轉(zhuǎn)贈(zèng)我省的贈(zèng)款納入政府一般公共預(yù)算管理。其中:對(duì)于贈(zèng)款方有指定用途的贈(zèng)款,按預(yù)算管理程序?qū)徍撕笙鄳?yīng)列入省級(jí)部門預(yù)算或省對(duì)下轉(zhuǎn)移支付;對(duì)于贈(zèng)款方無指定用途的贈(zèng)款,由省財(cái)政統(tǒng)籌安排使用。
第六條 財(cái)政部門負(fù)責(zé)本地區(qū)貸款、贈(zèng)款的管理工作。其主要職責(zé)為:配合發(fā)展改革部門開展貸款規(guī)劃備選項(xiàng)目的儲(chǔ)備、策劃、篩選和上報(bào)工作,負(fù)責(zé)評(píng)審本地區(qū)貸款、贈(zèng)款申請(qǐng);參與項(xiàng)目準(zhǔn)備和磋商談判,協(xié)助辦理法律文件簽署和生效手續(xù);監(jiān)督項(xiàng)目實(shí)施單位和有關(guān)機(jī)構(gòu)履行相應(yīng)職責(zé),采取有效措施及時(shí)處理項(xiàng)目出現(xiàn)的問題;辦理貸款、贈(zèng)款資金的支付和提取,并監(jiān)督項(xiàng)目實(shí)施單位和有關(guān)機(jī)構(gòu)貸款資金使用、項(xiàng)目采購等情況;落實(shí)還款責(zé)任,并確保貸款資金按時(shí)足額償還;負(fù)責(zé)本地區(qū)政府償還貸款預(yù)算和債務(wù)限額管理,加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)政府擔(dān)保貸款的監(jiān)控,建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置機(jī)制和防控措施,防范和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn);開展貸款、贈(zèng)款項(xiàng)目績(jī)效管理相關(guān)工作。
項(xiàng)目實(shí)施單位負(fù)責(zé)貸款、贈(zèng)款項(xiàng)目的具體組織實(shí)施工作。其主要職責(zé)為:開展貸款、贈(zèng)款項(xiàng)目的準(zhǔn)備工作,辦理相關(guān)審核、審批手續(xù)及擔(dān)保事宜;落實(shí)項(xiàng)目配套資金、組織項(xiàng)目采購、推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施;制定并落實(shí)貸款、贈(zèng)款項(xiàng)目的各項(xiàng)管理規(guī)定,安全、規(guī)范、有效使用資金;及時(shí)編制和提交項(xiàng)目進(jìn)度報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)告和完工報(bào)告;制定貸款還款計(jì)劃,籌措和落實(shí)還貸資金并按時(shí)足額償還;建立項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置機(jī)制和防控措施,防范和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn);配合和協(xié)助開展項(xiàng)目檢查、績(jī)效管理和審計(jì)等工作。
省內(nèi)跨地區(qū)、跨行業(yè)的聯(lián)合執(zhí)行項(xiàng)目應(yīng)由省政府確定項(xiàng)目協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)。項(xiàng)目協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)為:參與項(xiàng)目立項(xiàng)研究論證;統(tǒng)一組織項(xiàng)目實(shí)施單位進(jìn)行項(xiàng)目準(zhǔn)備,開展業(yè)務(wù)培訓(xùn);匯總報(bào)送項(xiàng)目進(jìn)度報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)告和完工報(bào)告;組織開展項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià);配合和協(xié)助開展項(xiàng)目檢查、績(jī)效管理等工作。
第二章 貸款、贈(zèng)款的申請(qǐng)
第七條 財(cái)政廳根據(jù)國(guó)家部委貸款項(xiàng)目征集要求,商省發(fā)展改革委聯(lián)合下發(fā)項(xiàng)目征集通知。擬使用貸款的市(州)、擴(kuò)權(quán)縣(市)項(xiàng)目申報(bào)單位通過同級(jí)財(cái)政和發(fā)展改革部門逐級(jí)聯(lián)合向財(cái)政廳、省發(fā)展改革委報(bào)送貸款備選項(xiàng)目申請(qǐng);擬使用貸款的省級(jí)部門、省屬企業(yè)、省屬金融機(jī)構(gòu)直接向財(cái)政廳、省發(fā)展改革委提出貸款備選項(xiàng)目申請(qǐng)。貸款申請(qǐng)材料包括貸款申請(qǐng)文件以及具有項(xiàng)目建議書深度的項(xiàng)目申請(qǐng)材料、還款承諾函、評(píng)審報(bào)告等。財(cái)政廳組織專家或委托第三方機(jī)構(gòu)對(duì)貸款備選項(xiàng)目的投入領(lǐng)域、貸款方式、融資安排、執(zhí)行機(jī)構(gòu)能力、績(jī)效目標(biāo)、償債機(jī)制和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行評(píng)審。列入上一年度地方政府法定債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警地區(qū)的原則上不得申報(bào)貸款項(xiàng)目。
贈(zèng)款項(xiàng)目征集參照上述條款由財(cái)政廳組織,申請(qǐng)材料包括贈(zèng)款申請(qǐng)書、項(xiàng)目概念書等。
第八條 已批準(zhǔn)列入貸款備選項(xiàng)目規(guī)劃或贈(zèng)款項(xiàng)目清單的,項(xiàng)目實(shí)施單位或項(xiàng)目協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)(以下合稱項(xiàng)目單位)應(yīng)配合做好項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作并及時(shí)辦理國(guó)內(nèi)相關(guān)審批手續(xù)。
對(duì)于國(guó)際金融組織貸款項(xiàng)目,項(xiàng)目單位應(yīng)配合貸款機(jī)構(gòu)完成項(xiàng)目的鑒別、準(zhǔn)備、評(píng)估等工作,按要求及時(shí)編制項(xiàng)目材料,辦理審核、審批手續(xù),并于貸款談判前完成采購代理機(jī)構(gòu)的選聘及合同簽訂工作。
對(duì)于外國(guó)政府貸款項(xiàng)目,項(xiàng)目單位應(yīng)在備選項(xiàng)目規(guī)劃下達(dá)之日3個(gè)月內(nèi),完成委托代理銀行或轉(zhuǎn)貸銀行和采購代理機(jī)構(gòu)的選聘及合同簽訂工作;在備選項(xiàng)目規(guī)劃下達(dá)之日起一年內(nèi),通過同級(jí)財(cái)政部門逐級(jí)向財(cái)政廳提交編制完成的可行性研究報(bào)告等項(xiàng)目材料,未按期提交項(xiàng)目材料的視同自行放棄備選項(xiàng)目。
在貸款項(xiàng)目準(zhǔn)備過程中,完成了項(xiàng)目審批和資金申請(qǐng)報(bào)告批復(fù)手續(xù)的項(xiàng)目,其建設(shè)內(nèi)容、貸款金額及用途等發(fā)生重大變化的,項(xiàng)目單位須重新履行項(xiàng)目審批和資金申請(qǐng)報(bào)告批復(fù)手續(xù)。項(xiàng)目終止實(shí)施的,項(xiàng)目單位應(yīng)及時(shí)按程序報(bào)國(guó)家部委確認(rèn)。
對(duì)于贈(zèng)款項(xiàng)目,項(xiàng)目單位應(yīng)按財(cái)政部門及贈(zèng)款方相關(guān)要求做好項(xiàng)目準(zhǔn)備工作。
第九條 財(cái)政廳組織項(xiàng)目單位及相關(guān)部門配合并參與財(cái)政部貸款、贈(zèng)款項(xiàng)目對(duì)外磋商談判工作。及時(shí)對(duì)貸款贈(zèng)款協(xié)定、項(xiàng)目協(xié)議等法律文本談判草本提出修改意見,落實(shí)政府擔(dān)保貸款項(xiàng)目擔(dān)保或反擔(dān)保責(zé)任。逐一對(duì)項(xiàng)目貸款贈(zèng)款方式、幣種、條件、支付、還本付息方式等進(jìn)行確認(rèn),草簽法律文本。
磋商談判完成后,對(duì)法律文本的任何修改,均應(yīng)事先逐級(jí)征得財(cái)政部同意,并由財(cái)政部與貸款、贈(zèng)款方協(xié)商一致后進(jìn)行。
第十條 財(cái)政部組織簽署對(duì)外貸款法律文件并辦理生效事宜后,根據(jù)還款責(zé)任不同,省政府與財(cái)政部、財(cái)政廳與下級(jí)政府或省級(jí)有關(guān)部門和單位簽訂轉(zhuǎn)貸協(xié)議或執(zhí)行協(xié)議。財(cái)政部門應(yīng)對(duì)擬簽署的協(xié)議文本予以確認(rèn),并呈本級(jí)政府負(fù)責(zé)人或其授權(quán)代表簽署,同時(shí)由財(cái)政部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)代表副署。
贈(zèng)款項(xiàng)目按相關(guān)要求簽署贈(zèng)款執(zhí)行協(xié)議。
第三章 貸款、贈(zèng)款的使用
第十一條 貸款、贈(zèng)款法律文件簽署后,根據(jù)相關(guān)賬戶管理規(guī)定,原則上由財(cái)政廳或項(xiàng)目實(shí)施單位開設(shè)和管理貸款、贈(zèng)款指定賬戶。提款報(bào)賬應(yīng)使用符合相關(guān)規(guī)定的指定賬戶。
第十二條 財(cái)政部門、項(xiàng)目單位應(yīng)建立健全貸款、贈(zèng)款項(xiàng)目資金支付的職責(zé)分工、審核流程和監(jiān)控制度,按照貸款、贈(zèng)款方的要求及國(guó)內(nèi)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資金支付、債務(wù)分割等工作。
項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)按照貸款、贈(zèng)款法律文件所規(guī)定的費(fèi)用類別和比例使用貸款、贈(zèng)款資金,并按照貸款、贈(zèng)款方的支付政策及財(cái)政部門的相關(guān)規(guī)定,及時(shí)提交提款申請(qǐng)書及證明文件,辦理貸款、贈(zèng)款資金提款報(bào)賬事宜。
第十三條 財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)上級(jí)下達(dá)的債務(wù)限額及項(xiàng)目明細(xì),按規(guī)定履行法律程序后,做好貸款提款、使用等工作,債務(wù)規(guī)模不得突破限額。
第十四條 市(州)、擴(kuò)權(quán)縣(市)財(cái)政局、省級(jí)項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)在每年8月底前,對(duì)當(dāng)年新增政府償還貸款額度使用情況進(jìn)行預(yù)估,新增政府償還貸款實(shí)際使用規(guī)模小于年初下達(dá)額度的,可以在不突破當(dāng)年新增一般債務(wù)限額的情況下,報(bào)經(jīng)省政府批準(zhǔn)并報(bào)財(cái)政部備案,將尚未實(shí)際使用的額度調(diào)劑用于當(dāng)年或以后年度發(fā)行新增地方政府一般債券。
預(yù)算執(zhí)行中,債務(wù)額度確需在項(xiàng)目間調(diào)劑使用的,按規(guī)定履行法律程序后,可進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。
新增政府償還貸款規(guī)模實(shí)際使用大于年初下達(dá)規(guī)模的,逐級(jí)向財(cái)政廳報(bào)備后,可以通過先行調(diào)度庫款的方法保障項(xiàng)目支出,貸款資金提取后及時(shí)回補(bǔ)國(guó)庫。
第十五條 項(xiàng)目單位及有關(guān)部門應(yīng)于每年8月根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度對(duì)下年度貸款資金的使用情況進(jìn)行合理預(yù)計(jì),市(州)、擴(kuò)權(quán)縣(市)財(cái)政局、省級(jí)項(xiàng)目實(shí)施單位據(jù)此制定下年度貸款資金使用計(jì)劃,并于8月底前報(bào)送財(cái)政廳。年度貸款資金使用計(jì)劃內(nèi)容包括貸款總規(guī)模及項(xiàng)目明細(xì)等。
第十六條 貸款項(xiàng)目執(zhí)行期間如需進(jìn)行期中調(diào)整,應(yīng)結(jié)合在建項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)開展。期中調(diào)整涉及余款使用和新增項(xiàng)目建設(shè)的,應(yīng)履行新增項(xiàng)目的國(guó)內(nèi)外審批手續(xù),編制余款使用方案并按程序報(bào)國(guó)家部委批準(zhǔn)。
第十七條 貸款項(xiàng)目完工后,項(xiàng)目單位應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行全面總結(jié)和評(píng)價(jià),準(zhǔn)備項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、辦理竣工財(cái)務(wù)決算、提交項(xiàng)目完工報(bào)告,明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系,做好資產(chǎn)債務(wù)移交和登記等工作。
贈(zèng)款項(xiàng)目完工后,項(xiàng)目單位應(yīng)及時(shí)開展完工報(bào)告編制等工作。
第十八條 項(xiàng)目單位應(yīng)建立健全項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度,開展貸款、贈(zèng)款項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)估、編制貸款贈(zèng)款資金使用計(jì)劃和預(yù)決算,加強(qiáng)項(xiàng)目會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì),規(guī)范項(xiàng)目支出、控制項(xiàng)目成本,強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督,防控債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。貸款、贈(zèng)款項(xiàng)目形成國(guó)有資產(chǎn)的,在明確權(quán)屬關(guān)系的前提下,應(yīng)按照我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。
第十九條 貸款、贈(zèng)款項(xiàng)目應(yīng)運(yùn)用科學(xué)合理的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則、指標(biāo)和方法,結(jié)合項(xiàng)目預(yù)先設(shè)定的績(jī)效目標(biāo),客觀、公正、科學(xué)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。處于實(shí)施期第2—3年且此前未開展績(jī)效評(píng)價(jià)的項(xiàng)目,應(yīng)開展中期評(píng)價(jià),重點(diǎn)評(píng)價(jià)項(xiàng)目的相關(guān)性、效率和效果,并將評(píng)價(jià)結(jié)果作為項(xiàng)目后續(xù)實(shí)施的參考依據(jù);對(duì)于已完工2—3年內(nèi)且完工后未開展過績(jī)效評(píng)價(jià)的項(xiàng)目,應(yīng)開展事后績(jī)效評(píng)價(jià),對(duì)項(xiàng)目的相關(guān)性、效率、效果和可持續(xù)性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)并確定項(xiàng)目的綜合績(jī)效等級(jí);對(duì)于已完成還貸項(xiàng)目,除特殊需要外,一般不再進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。
績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)按照政府信息公開有關(guān)規(guī)定公開。
第四章 債務(wù)償還
第二十條 對(duì)于政府償還貸款,財(cái)政部門應(yīng)按照預(yù)算安排及時(shí)足額履行還款責(zé)任。對(duì)于政府擔(dān)保貸款,財(cái)政部門應(yīng)向上一級(jí)財(cái)政部門提供擔(dān)保,督促還款責(zé)任人制定還款計(jì)劃并按時(shí)足額還款;必要時(shí),財(cái)政部門可以要求企業(yè)還款責(zé)任人與金融機(jī)構(gòu)就臨時(shí)性墊付達(dá)成信貸服務(wù)協(xié)議,以確保按時(shí)足額還款。財(cái)政部門代為償還擔(dān)保責(zé)任貸款后,依法對(duì)原還款責(zé)任人享有追償權(quán)。
還款責(zé)任人應(yīng)于每年12月20日前將下一年度還款計(jì)劃通過同級(jí)財(cái)政部門逐級(jí)報(bào)財(cái)政廳備案。
第二十一條 財(cái)政廳根據(jù)財(cái)政部、代理(轉(zhuǎn)貸)銀行的付款通知單及時(shí)分割債務(wù)并發(fā)出付款通知書。還款責(zé)任人應(yīng)按照財(cái)政廳付款通知中列明的金額和日期將當(dāng)期應(yīng)償付款項(xiàng)匯至指定賬戶。
第二十二條 縣級(jí)以上地方政府可以設(shè)立貸款還貸準(zhǔn)備金,專項(xiàng)用于貸款到期債務(wù)的周轉(zhuǎn)性墊付。還貸準(zhǔn)備金由同級(jí)財(cái)政部門管理,任何單位和個(gè)人不得以任何理由挪用、擠占。
第二十三條 還款責(zé)任人在遵循審慎原則和建立健全內(nèi)部控制機(jī)制的基礎(chǔ)上,可以運(yùn)用金融工具保值避險(xiǎn)。
第二十四條 對(duì)未能按時(shí)還款的,財(cái)政廳將采取催收、計(jì)收違約金和預(yù)算扣款等措施,并視情況決定是否暫停其新項(xiàng)目審核。
逾期未支付的款項(xiàng)、按項(xiàng)目轉(zhuǎn)貸協(xié)議計(jì)收的違約金在財(cái)政年終結(jié)算時(shí)通過專項(xiàng)扣款收回。
第二十五條 政府償還貸款還本付息出現(xiàn)實(shí)質(zhì)性違約或者政府擔(dān)保貸款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)政府需要依法履行擔(dān)保責(zé)任卻無力承擔(dān)時(shí),應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定啟動(dòng)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案。
第二十六條 在債務(wù)存續(xù)期間,還款責(zé)任人因?qū)嵭匈Y產(chǎn)重組、企業(yè)改制等可能導(dǎo)致產(chǎn)權(quán)(債權(quán))變更或債務(wù)轉(zhuǎn)移的,應(yīng)事先征得同級(jí)財(cái)政部門的同意,并就有關(guān)債務(wù)償還安排與同級(jí)財(cái)政部門達(dá)成書面協(xié)議,保證按時(shí)償還貸款,防止債務(wù)逃廢。
第五章 附則
第二十七條 貸款、贈(zèng)款協(xié)定等法律文件另有明確規(guī)定的,可以適用其規(guī)定,但不得損害國(guó)家利益和社會(huì)公共利益。
第二十八條 本辦法由財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。
第二十九條 本辦法自2020年12月13日起施行,有效期5年。
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