桂財(cái)規(guī)〔2022〕5號(hào)
頒布時(shí)間:2022年10月18日 發(fā)文單位:廣西壯族自治區(qū)財(cái)政廳
區(qū)直各單位,國庫集中支付各代理銀行:
為進(jìn)一步加強(qiáng)自治區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行管理與監(jiān)督,提高財(cái)政資金使用的安全性、規(guī)范性、有效性,根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》及有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合預(yù)算管理一體化的有關(guān)要求,自治區(qū)財(cái)政廳修訂了《廣西壯族自治區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理辦法》,現(xiàn)印發(fā)你們,請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中遇到問題,請(qǐng)及時(shí)反饋?zhàn)灾螀^(qū)財(cái)政廳(財(cái)政資金審核中心)。
廣西壯族自治區(qū)財(cái)政廳
2022年10月18日
廣西壯族自治區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理辦法
第一章? 總則
第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)自治區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行管理與監(jiān)督,提高財(cái)政資金的安全性、規(guī)范性、有效性,根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)、《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》和財(cái)政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定,參照《中央財(cái)政預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理辦法》(財(cái)庫〔2020〕3號(hào))的有關(guān)要求,結(jié)合預(yù)算管理一體化的有關(guān)要求和我區(qū)實(shí)際,制定本辦法。
第二條本辦法所指的預(yù)算執(zhí)行是指經(jīng)法定程序?qū)彶楹团鷾?zhǔn)的預(yù)算具體實(shí)施過程(主要指預(yù)算支出)。
第三條本辦法所稱自治區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控(以下簡(jiǎn)稱“動(dòng)態(tài)監(jiān)控”),是指自治區(qū)財(cái)政廳根據(jù)財(cái)政國庫管理制度和相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)管理規(guī)定,以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ),依托相關(guān)信息系統(tǒng),動(dòng)態(tài)監(jiān)控自治區(qū)本級(jí)預(yù)算單位財(cái)政資金支付相關(guān)信息,對(duì)疑似違規(guī)問題進(jìn)行監(jiān)測(cè)、預(yù)警、判斷、核實(shí)、處理、分析、反饋,以規(guī)范預(yù)算執(zhí)行、防范財(cái)政資金支付風(fēng)險(xiǎn)和提高財(cái)政資金效益的管理活動(dòng)。
第四條 ?動(dòng)態(tài)監(jiān)控不改變各部門各單位的預(yù)算執(zhí)行主體地位和責(zé)任,不改變預(yù)算單位的資金使用權(quán)、財(cái)務(wù)管理權(quán)和會(huì)計(jì)核算權(quán),不改變各部門對(duì)所屬預(yù)算單位的財(cái)務(wù)監(jiān)管權(quán)。各部門各單位對(duì)本部門本單位預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性負(fù)責(zé)。
第五條自治區(qū)財(cái)政廳是全區(qū)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理的主管部門,負(fù)責(zé)自治區(qū)本級(jí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控制度建設(shè),指導(dǎo)市縣財(cái)政部門建立動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制。自治區(qū)財(cái)政廳與自治區(qū)各部門、自治區(qū)本級(jí)財(cái)政國庫集中支付代理銀行(以下簡(jiǎn)稱“代理銀行”)各司其職,密切配合,共同加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理。
第二章? 監(jiān)控內(nèi)容
第六條動(dòng)態(tài)監(jiān)控的資金范圍是實(shí)行國庫集中支付的財(cái)政資金。自治區(qū)財(cái)政廳根據(jù)財(cái)政管理需要將其他資金納入動(dòng)態(tài)監(jiān)控范圍。
第七條動(dòng)態(tài)監(jiān)控的基本要素包括付款人名稱、付款人賬號(hào)、預(yù)算指標(biāo)、用款計(jì)劃、預(yù)算科目、支付時(shí)間、支付金額、支付方式、支付類型、結(jié)算方式、用途、項(xiàng)目名稱、收款人名稱、收款人賬號(hào)及銀行賬戶等相關(guān)信息。
第八條動(dòng)態(tài)監(jiān)控的方式是以信息系統(tǒng)為依托,主要是通過預(yù)算管理一體化系統(tǒng)中的預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控模塊(以下簡(jiǎn)稱“預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)”),采取系統(tǒng)自動(dòng)受理與智能預(yù)警、人工核查相結(jié)合的管理模式,對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的各種行為進(jìn)行事前預(yù)警、事中監(jiān)控和事后跟蹤檢查。
第九條動(dòng)態(tài)監(jiān)控的主要事項(xiàng)包括:
(一)預(yù)算單位財(cái)政資金支付相關(guān)情況。
1.是否按照自治區(qū)財(cái)政廳批復(fù)的年度預(yù)算科目、指標(biāo)、用途、支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)支付資金。
2.是否按照國庫集中支付制度規(guī)定的支付方式、程序和賬戶等支付資金。
3.是否按照政府采購有關(guān)管理規(guī)定開展采購和支付采購資金。
4.是否按照財(cái)政投資評(píng)審管理規(guī)定對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審。
5.是否按照公務(wù)卡制度規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算。
6.是否按照現(xiàn)金管理規(guī)定提取使用現(xiàn)金。
7.是否按照財(cái)政財(cái)務(wù)管理規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放補(bǔ)貼和報(bào)銷費(fèi)用。
8.是否按照厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)有關(guān)規(guī)定使用和支付資金。
9.是否按照均衡性原則、審定的用款計(jì)劃和項(xiàng)目實(shí)際實(shí)施進(jìn)度支付資金。
10.是否存在單筆金額在2000萬元(含2000萬元)以上大額資金的支付未按規(guī)定程序辦理手續(xù)。
11.是否存在歸還實(shí)有資金賬戶墊付的資金。
12.是否存在違規(guī)開設(shè)、變更、使用、注銷銀行賬戶。
13.是否存在向本單位、上級(jí)主管部門、所屬下級(jí)單位實(shí)有資金賬戶劃轉(zhuǎn)財(cái)政性資金。
14.是否存在違規(guī)設(shè)置支付管理崗位。
15.是否存在規(guī)避動(dòng)態(tài)監(jiān)控的違規(guī)操作。
16.是否存在其他違規(guī)及不規(guī)范行為。
(二)代理銀行代理國庫集中支付業(yè)務(wù)相關(guān)情況。
1.是否按照代理協(xié)議辦理財(cái)政資金支付業(yè)務(wù)。
2.是否按照自治區(qū)財(cái)政廳或預(yù)算單位的支付指令及時(shí)、準(zhǔn)確支付資金。
3.是否按照預(yù)算單位填寫的支付信息完整、準(zhǔn)確反饋相關(guān)內(nèi)容。
4.是否按照規(guī)定向自治區(qū)財(cái)政廳及時(shí)、完整、準(zhǔn)確傳輸動(dòng)態(tài)監(jiān)控信息。
5.是否按照規(guī)定辦理財(cái)政資金結(jié)算,并及時(shí)進(jìn)行對(duì)賬和處理零余額賬戶資金余額。
6.是否按照規(guī)定或協(xié)議制止預(yù)算單位的違法違規(guī)支付行為,及時(shí)向自治區(qū)財(cái)政廳報(bào)告預(yù)算單位重大違規(guī)支付事項(xiàng)和資金存在風(fēng)險(xiǎn)隱患等問題。
7.是否存在其他違規(guī)及不規(guī)范行為。
(三)按照有關(guān)規(guī)定和管理要求,其他需要?jiǎng)討B(tài)監(jiān)控的事項(xiàng)。
自治區(qū)財(cái)政廳制定“預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控預(yù)警規(guī)則”,作為預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控預(yù)警內(nèi)容的具體指標(biāo)。
第三章? 疑點(diǎn)核實(shí)
第十條自治區(qū)財(cái)政廳根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和制度規(guī)定,在預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)設(shè)置預(yù)警規(guī)則,對(duì)疑似違規(guī)的支付申請(qǐng)進(jìn)行預(yù)警或攔截后,對(duì)發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)信息進(jìn)行核實(shí)。
第十一條自治區(qū)財(cái)政廳對(duì)監(jiān)控疑點(diǎn)信息采取以下方式核實(shí):
(一)調(diào)閱材料。通知預(yù)算單位、代理銀行、收款單位等提供有關(guān)文件、合同、支付單據(jù)、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料。
(二)電話核實(shí)。通過電話向預(yù)算單位、預(yù)算單位主管部門、代理銀行、收款單位等了解、核實(shí)情況。
(三)約談和實(shí)地核證。通過調(diào)閱材料和電話核實(shí)方式無法完全核實(shí)的,根據(jù)工作需要約談或到實(shí)地了解核實(shí)情況。
(四)部門協(xié)查。對(duì)情況復(fù)雜或相關(guān)單位不配合核實(shí)工作的,自治區(qū)財(cái)政廳將監(jiān)控疑點(diǎn)信息轉(zhuǎn)送預(yù)算單位主管部門或代理銀行上級(jí)機(jī)構(gòu)協(xié)助調(diào)查核實(shí)。
第十二條自治區(qū)財(cái)政廳核實(shí)監(jiān)控疑點(diǎn)信息過程中,應(yīng)做好文字記錄、電子記錄和資料歸檔等工作。
第十三條自治區(qū)財(cái)政廳接到預(yù)算單位、預(yù)算單位主管部門、代理銀行、收款人等關(guān)于國庫集中支付事項(xiàng)的投訴,應(yīng)按照相關(guān)程序及時(shí)處理。
第四章? 違規(guī)處理
第十四條自治區(qū)財(cái)政廳對(duì)核實(shí)確認(rèn)的違規(guī)問題,在職責(zé)范圍內(nèi),依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和制度規(guī)定做出處理;不屬于職責(zé)范圍的,按照規(guī)定移交有關(guān)部門處理。
第十五條預(yù)算單位存在違規(guī)問題的,根據(jù)情節(jié)按下列方式處理:
(一)對(duì)確因理解偏差、操作失誤等原因發(fā)生錯(cuò)誤支付的,自治區(qū)財(cái)政廳通過電話等方式及時(shí)通知預(yù)算單位按照規(guī)范方式進(jìn)行整改。
(二)對(duì)違反財(cái)政預(yù)算和執(zhí)行管理有關(guān)規(guī)定的,自治區(qū)財(cái)政廳通過電話等方式通知預(yù)算單位采取追回違規(guī)資金、調(diào)整賬目、補(bǔ)辦手續(xù)等方式進(jìn)行整改。
(三)對(duì)不及時(shí)整改、未按要求整改或虛報(bào)整改情況的,自治區(qū)財(cái)政廳制發(fā)書面整改意見,要求限期予以整改。預(yù)算單位應(yīng)及時(shí)整改,并向自治區(qū)財(cái)政廳提交書面整改結(jié)果和相關(guān)佐證材料。
(四)對(duì)未在限期內(nèi)落實(shí)自治區(qū)財(cái)政廳書面整改意見的,自治區(qū)財(cái)政廳依據(jù)有關(guān)規(guī)定,可以采取暫緩批復(fù)用款計(jì)劃、暫緩撥付資金或按預(yù)算單位銀行賬戶管理相關(guān)規(guī)定撤銷違規(guī)賬戶等處理措施。視情節(jié)嚴(yán)重程度,在一定范圍予以通報(bào)。
第十六條代理銀行存在違規(guī)問題的,根據(jù)情節(jié)按下列方式處理:
(一)對(duì)違規(guī)支付資金的,應(yīng)將違規(guī)資金按原渠道退回相關(guān)銀行賬戶或重新辦理有關(guān)業(yè)務(wù);造成損失的,按照代理協(xié)議承擔(dān)賠償責(zé)任。
(二)對(duì)未及時(shí)、準(zhǔn)確、完整傳輸動(dòng)態(tài)監(jiān)控信息的,應(yīng)立即采取措施加以解決。
(三)對(duì)未按協(xié)議制止預(yù)算單位違法違規(guī)支付行為、未及時(shí)向自治區(qū)財(cái)政廳報(bào)告預(yù)算單位重大違規(guī)支付事項(xiàng)的,自治區(qū)財(cái)政廳視代理銀行違規(guī)情節(jié)嚴(yán)重程度予以重點(diǎn)關(guān)注,并納入自治區(qū)本級(jí)國庫集中支付代理銀行服務(wù)質(zhì)量綜合考評(píng),直至終止委托代理協(xié)議。
第十七條自治區(qū)財(cái)政廳跟蹤預(yù)算單位和代理銀行整改結(jié)果,按要求在預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)中規(guī)范制作監(jiān)控處理單,記錄核實(shí)處理情況。
第十八條自治區(qū)本級(jí)各預(yù)算單位和各代理銀行在國庫集中支付中有違反《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等法律、法規(guī)行為的,依照相關(guān)規(guī)定處理。
第十九條預(yù)算單位對(duì)自治區(qū)財(cái)政廳處理決定不服的,依法申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟;代理銀行在履行代理協(xié)議過程中產(chǎn)生的爭(zhēng)議,可依照代理協(xié)議申請(qǐng)仲裁或提起民事訴訟。
第五章? 管理職責(zé)
第二十條自治區(qū)財(cái)政廳的主要職責(zé)包括:
(一)研究制定動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理制度。
(二)負(fù)責(zé)設(shè)定動(dòng)態(tài)監(jiān)控的基本要素和預(yù)警規(guī)則,動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理系統(tǒng)的建設(shè)、管理和維護(hù)。
(三)組織開展日常動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作,督促預(yù)算單位認(rèn)真嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,對(duì)疑點(diǎn)信息和疑似違規(guī)支付及時(shí)核實(shí)或組織核查,并對(duì)違規(guī)問題做出處理。
(四)負(fù)責(zé)對(duì)代理銀行支付清算業(yè)務(wù)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控,核實(shí)預(yù)算單位對(duì)代理銀行業(yè)務(wù)及服務(wù)問題的投訴。
(五)定期匯總分析監(jiān)控、核查情況,為預(yù)算編制、執(zhí)行、管理等提出政策或管理建議。
(六)建立與預(yù)算單位主管部門和市縣財(cái)政部門的互動(dòng)監(jiān)控機(jī)制,加強(qiáng)與代理銀行的聯(lián)系互動(dòng),推動(dòng)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控成果運(yùn)用。
(七)建立預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控信息報(bào)告和通報(bào)制度,組織召開預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控聯(lián)席會(huì)議。
第二十一條預(yù)算單位主管部門的主要職責(zé)包括:
(一)加強(qiáng)對(duì)本單位及所屬預(yù)算單位國庫集中支付工作的監(jiān)督管理,督促指導(dǎo)所屬預(yù)算單位配合做好動(dòng)態(tài)監(jiān)控相關(guān)工作。
(二)協(xié)助調(diào)查、核實(shí)監(jiān)控疑點(diǎn)信息和處理違規(guī)問題,并向自治區(qū)財(cái)政廳準(zhǔn)確、完整提供有關(guān)資料。
(三)加強(qiáng)與自治區(qū)財(cái)政廳聯(lián)系互動(dòng),積極運(yùn)用動(dòng)態(tài)監(jiān)控結(jié)果,不斷改進(jìn)和加強(qiáng)本部門財(cái)政預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作。
第二十二條預(yù)算單位的主要職責(zé)包括:
(一)按照財(cái)政預(yù)算和國庫集中支付等執(zhí)行管理制度使用財(cái)政資金并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理工作,按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè),建立健全資金收付內(nèi)部管理制度,完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程。
(二)按規(guī)定真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)填寫國庫集中支付指令或支付申請(qǐng)。
(三)配合財(cái)政部門的核查工作,及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地提供有關(guān)資料。
(四)根據(jù)要求對(duì)已核實(shí)的違規(guī)問題及時(shí)進(jìn)行整改,并將整改情況分別報(bào)告預(yù)算單位主管部門和自治區(qū)財(cái)政廳。
第二十三條代理銀行的主要職責(zé)包括:
(一)按照代理服務(wù)協(xié)議,規(guī)范、高效地為自治區(qū)財(cái)政廳和預(yù)算單位提供代理服務(wù)。
(二)按照動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作要求,及時(shí)、準(zhǔn)確、完整傳輸動(dòng)態(tài)監(jiān)控信息。
(三)按照財(cái)政國庫管理制度規(guī)定的業(yè)務(wù)流程和規(guī)范,安全、及時(shí)、準(zhǔn)確地支付資金并清算。
(四)加強(qiáng)對(duì)所屬分支機(jī)構(gòu)國庫集中支付業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理,配合做好綜合核查和違規(guī)問題整改。
(五)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及相關(guān)制度規(guī)定,對(duì)國庫集中支付憑證進(jìn)行核驗(yàn),對(duì)存在違規(guī)情況的支付憑證予以退回,并將相關(guān)情況報(bào)告自治區(qū)財(cái)政廳和預(yù)算單位。
(六)加強(qiáng)與自治區(qū)財(cái)政廳聯(lián)系互動(dòng),及時(shí)向自治區(qū)財(cái)政廳報(bào)告發(fā)現(xiàn)的預(yù)算單位重大違規(guī)支付事項(xiàng)。
第六章? 結(jié)果運(yùn)用
第二十四條建立預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控信息反饋機(jī)制。自治區(qū)財(cái)政廳定期或不定期將預(yù)算執(zhí)行中的共性問題、典型案例、潛在風(fēng)險(xiǎn)等情況反饋預(yù)算單位主管部門;督促各部門落實(shí)預(yù)算執(zhí)行主體責(zé)任,開展自查自糾,加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政資金管理。
第二十五條? 建立預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控分析報(bào)告制度和通報(bào)制度。定期總結(jié)分析預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控情況,對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)和不規(guī)范行為進(jìn)行綜合分析,查找預(yù)算管理和執(zhí)行過程中存在的管理漏洞和制度缺陷,提出解決問題及完善管理制度的對(duì)策和建議,并對(duì)多發(fā)易發(fā)違規(guī)問題和不規(guī)范行為予以通報(bào)。
第二十六條自治區(qū)財(cái)政廳加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)控結(jié)果運(yùn)用,將動(dòng)態(tài)監(jiān)控結(jié)果作為預(yù)算編制或調(diào)劑、制定完善相關(guān)管理制度和開展預(yù)算績(jī)效管理等工作的重要依據(jù)。預(yù)算單位、代理銀行應(yīng)充分運(yùn)用動(dòng)態(tài)監(jiān)控結(jié)果,不斷改進(jìn)和加強(qiáng)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作。
第七章? 附??則
第二十七條市縣財(cái)政部門可參照本辦法,并結(jié)合實(shí)際,制定本地區(qū)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理辦法。
第二十八條本辦法由自治區(qū)財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。
第二十九條本辦法自印發(fā)之日起施行。
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