各市級預(yù)算主管部門、各區(qū)財政局：

為規(guī)范委托第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理行為，進一步提高第三方機構(gòu)參與本市預(yù)算績效管理工作的質(zhì)量和效率，根據(jù)《中共上海市委 上海市人民政府關(guān)于我市全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》《財政部關(guān)于委托第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》《上海市政府購買服務(wù)管理辦法》以及政府采購管理等規(guī)定，我們制定了《上海市委托第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作暫行辦法》?，F(xiàn)予印發(fā)，請按照執(zhí)行。

上海市財政局

2021年9月18日

上海市委托第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作暫行辦法

第一章 總則

第一條  為規(guī)范委托第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理行為，進一步提高第三方機構(gòu)參與本市預(yù)算績效管理工作的質(zhì)量和效率，根據(jù)《中共上海市委 上海市人民政府關(guān)于我市全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》《財政部關(guān)于委托第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》《上海市政府購買服務(wù)管理辦法》以及政府采購管理等規(guī)定，制定本辦法。

第二條  本市各級財政部門、預(yù)算部門和單位等管理、使用財政資金的主體（以下統(tǒng)稱委托方）委托第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理的，適用本辦法。

第三條  本辦法所稱第三方機構(gòu)是指依法設(shè)立并向委托方提供預(yù)算績效管理服務(wù)，獨立于委托方和預(yù)算績效管理對象的組織，主要包括專業(yè)咨詢機構(gòu)、會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、律師事務(wù)所、科研院所、高等院校等。

第四條  委托方委托第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)清晰、主體分離、厲行節(jié)約、突出重點、質(zhì)量導(dǎo)向、擇優(yōu)選取的原則。

第五條  委托方作為委托第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理的責(zé)任主體，應(yīng)當(dāng)規(guī)范實施委托行為，支持配合第三方機構(gòu)有序高效開展工作，加強對第三方機構(gòu)服務(wù)質(zhì)量控制，積極運用第三方機構(gòu)的工作成果，協(xié)助財政部門強化對第三方機構(gòu)的信用管理。

第二章 委托要求

第六條  委托第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作，應(yīng)當(dāng)堅持委托主體與預(yù)算績效管理對象相分離。其中，各預(yù)算部門一般應(yīng)當(dāng)由部門的財務(wù)機構(gòu)或其他負(fù)責(zé)預(yù)算績效管理的機構(gòu)作為內(nèi)部委托主體，委托第三方機構(gòu)參與對業(yè)務(wù)機構(gòu)、所屬單位以及下級部門和單位的預(yù)算績效管理工作。

第七條  委托方應(yīng)當(dāng)合理確定委托第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作的范圍?？梢晕械谌綑C構(gòu)參與預(yù)算績效管理的主要工作內(nèi)容包括以下方面：

（一）事前績效評估和績效目標(biāo)審核；

（二）績效評價或評價結(jié)果復(fù)核；

（三）績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系制定；

（四）預(yù)算績效管理相關(guān)課題研究。

第八條  委托第三方機構(gòu)參與上述工作內(nèi)容的，委托方應(yīng)當(dāng)落實政府過緊日子的要求，堅持厲行節(jié)約、確有必要、突出重點的原則，優(yōu)先選擇貫徹落實國家和市委、市政府重大決策部署以及本部門或單位主體職責(zé)的政策和項目。

財政部門重點組織對預(yù)算部門和單位、下級財政部門開展政策性評估評價，也可以根據(jù)需要對其承擔(dān)的重點項目開展評價；預(yù)算部門重點組織對其業(yè)務(wù)機構(gòu)、所屬單位以及下級部門和單位開展具體項目的績效管理工作。

第九條  績效目標(biāo)設(shè)定、績效運行監(jiān)控、績效自評等屬于預(yù)算部門或單位強化內(nèi)部管理的事項，原則上不得委托第三方機構(gòu)開展，確需第三方機構(gòu)協(xié)助的，要嚴(yán)格限定各方責(zé)任，第三方機構(gòu)僅限于協(xié)助委托方完成部分事務(wù)性工作，不得以第三方機構(gòu)名義代替委托方對外出具相關(guān)報告和結(jié)論。

第十條  委托方可以根據(jù)委托事項的性質(zhì)，采用全權(quán)委托或部分委托、單獨委托或多家委托等方式，并根據(jù)不同委托方式界定第三方機構(gòu)的工作定位和責(zé)任分擔(dān)，發(fā)揮好第三方機構(gòu)的作用。

第十一條  委托方應(yīng)當(dāng)結(jié)合工作實際，制定委托第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作的年度計劃，明確委托事項、委托方式、委托要求等內(nèi)容，并履行必要的決策程序。

第三章 采購實施

第十二條  委托方應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照政府采購、政府購買服務(wù)的程序和要求，依法合規(guī)選取專業(yè)能力突出、機構(gòu)管理規(guī)范、執(zhí)業(yè)信譽較好的第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作。其中屬于政府集中采購范圍并納入上海政府采購平臺電子集市的，委托方應(yīng)當(dāng)在電子集市定點供應(yīng)商中按照內(nèi)部控制制度的要求擇優(yōu)選擇第三方機構(gòu)。

第十三條  委托工作應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行利益沖突回避制度。委托方或預(yù)算績效管理對象與第三方機構(gòu)或其所安排的工作人員存在可能影響預(yù)算績效管理工作公正性、獨立性情況的，委托方應(yīng)要求第三方機構(gòu)在接受委托、安排工作人員時進行主動回避或按要求合理安排工作人員。

第十四條  委托方應(yīng)當(dāng)遵循“誰委托、誰付費”的原則，綜合考慮委托業(yè)務(wù)的難易程度和工作量、時間與人員資質(zhì)要求以及第三方機構(gòu)工作成本等因素，合理確定委托費用，所需資金原則上由委托方通過項目支出或公用經(jīng)費解決。

第四章 合同及履行

第十五條  委托方確定第三方機構(gòu)后，應(yīng)當(dāng)與其簽訂書面合同，在合同中明確當(dāng)事人的名稱和住所、委托的具體項目和內(nèi)容、履行期限、費用、支付方式、雙方的權(quán)利義務(wù)、歸檔責(zé)任、違約責(zé)任、利益沖突回避要求、爭議解決方式等內(nèi)容。合同約定的服務(wù)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合本辦法的相關(guān)規(guī)定。

合同的簽訂、履行、變更，應(yīng)當(dāng)遵循《中華人民共和國民法典》和政府采購法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定。

第十六條  委托第三方機構(gòu)開展預(yù)算績效評價工作的，委托方應(yīng)當(dāng)在合同簽訂后通過上海市財政預(yù)算管理一體化系統(tǒng)將評價任務(wù)下達(dá)給第三方機構(gòu)，督促第三方機構(gòu)通過信息系統(tǒng)接受任務(wù)并開展評價工作。

第十七條  委托方應(yīng)當(dāng)做好以下工作，支持和保障第三方機構(gòu)正常開展工作，提升第三方機構(gòu)的工作質(zhì)量：

（一）尊重第三方機構(gòu)的專業(yè)性和獨立性，不干預(yù)其獨立、公正開展工作。

（二）加強合同履約管理，及時掌握第三方機構(gòu)工作進展，根據(jù)合同約定加強對第三方機構(gòu)的付費管理和合同履行質(zhì)量考核，推動第三方機構(gòu)履職盡責(zé)。

（三）積極與第三方機構(gòu)進行溝通，對第三方機構(gòu)進行必要的培訓(xùn)和指導(dǎo)，幫助第三方機構(gòu)全面了解預(yù)算績效管理對象的相關(guān)情況和委托方的意圖。

（四）督促預(yù)算績效管理對象積極支持配合第三方機構(gòu)開展工作，及時提供相關(guān)資料和必要的工作條件，并對所提供資料的完整性、真實性和有效性負(fù)責(zé)。

（五）審核第三方機構(gòu)提交的預(yù)算績效管理工作報告，必要時可組織評議專家組對第三方機構(gòu)出具的績效評價報告進行評議，把好績效報告質(zhì)量關(guān)。

第五章 結(jié)果應(yīng)用與管理監(jiān)督

第十八條  委托方應(yīng)當(dāng)加強第三方機構(gòu)工作成果的應(yīng)用。各預(yù)算部門要督促內(nèi)部機構(gòu)、所屬單位以及下級部門和單位根據(jù)第三方機構(gòu)反映的問題明確整改措施，及時落實整改，進一步優(yōu)化預(yù)算安排、完善政策設(shè)置和改進相關(guān)管理，不斷提高財政資源的配置效率和使用效益。

第十九條  委托方應(yīng)當(dāng)督促第三方機構(gòu)按照財政部及本市有關(guān)規(guī)定通過信息系統(tǒng)及時向財政部門上傳預(yù)算績效評價報告等有關(guān)信息，并按照第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理質(zhì)量考核辦法，加強對第三方機構(gòu)服務(wù)質(zhì)量的考核，按時將考核情況報送同級財政部門。

第二十條  委托方應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國檔案法》等法律法規(guī)的要求，根據(jù)合同確定的歸檔責(zé)任及時對委托業(yè)務(wù)資料進行建檔、存放和保管管理，確保檔案資料的原始、完整和安全。

委托方需歸檔的資料包括但不限于委托第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作的年度計劃及決策意見、委托合同、第三方機構(gòu)工作實施方案、對第三方機構(gòu)工作實施方案和績效評價報告的反饋意見、第三方機構(gòu)績效評價報告、第三方機構(gòu)工作成果的應(yīng)用情況，以及其他委托方認(rèn)為需要歸檔的材料。

第二十一條  委托方委托第三方機構(gòu)的工作應(yīng)當(dāng)自覺接受人大、政協(xié)、財政和審計監(jiān)督，存在違法違規(guī)行為的，依法依規(guī)追究相應(yīng)責(zé)任。

第二十二條  涉及國家安全、國家秘密及商業(yè)秘密的，委托方應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國國家安全法》《中華人民共和國保守國家秘密法》以及商業(yè)秘密保護等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第六章 附則

第二十三條  本辦法由上海市財政局負(fù)責(zé)解釋。

第二十四條  本辦法自印發(fā)之日起實施。